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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2016年10月份发生如下业务: (1)10月3日,向乙公司赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2016年10月份发生如下业务: (1)10月3日,向乙公司赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。
admin
2019-07-26
16
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2016年10月份发生如下业务:
(1)10月3日,向乙公司赊销A产品100件,单价为40000元,单位销售成本为20000元。
(2)10月15日,向丙公司销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元,单位销售成本为20000元,其销售收入1600 000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并与当日退回了相关货款。
(4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元,款项已收存银行。
(5)10月31日,计算本月应缴纳的城市维护建设税36890元,其中销售产品应缴纳28560元,销售材料应缴纳8330元;教育费附加15810元,其中销售产品应缴纳12240元,销售材料应缴纳3570元。
要求:根据上述资料。不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用元表示)。
关于10月18日发生的经济业务,下列处理正确的是( )。
选项
A、销售退回应冲减销售当月的主营业务收入
B、销售退回应计入10月份管理费用
C、销售退回不应冲减应交税费
D、销售退回应相应转回营业成本
答案
A,D
解析
销售退回,应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本,由于开具了红字增值税专用发票,因此可以冲减应交税费。
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