首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2013年利润总额为2000万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2013年发生的交易或事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括: (1)当期计提存货跌价准备700万元; (2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升150
甲公司2013年利润总额为2000万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2013年发生的交易或事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括: (1)当期计提存货跌价准备700万元; (2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升150
admin
2015-05-02
40
问题
甲公司2013年利润总额为2000万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2013年发生的交易或事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:
(1)当期计提存货跌价准备700万元;
(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;
(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2013年关于所得税的表述中正确的有( )。
选项
A、甲公司2013年调整后的应纳税所得额为1200万元
B、甲公司2013年确认的应交所得税为225万元
C、甲公司2013年确认的递延所得税资产为175万元
D、甲公司2013年确认的递延所得税负债为450万元
答案
B,C
解析
甲公司2013年调整后的应纳税所得额=2000+700—1500—300=900(万元),选项A错误;2013年应交所得税=900×25%=225(万元),选项B正确;2013年“递延所得税资产”借方发生额=700×25%一0=175(万元),选项C正确;2013年“递延所得税负债”贷方发生额=1500×25%一0=375(万元),选项D错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7R20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
F公司为一家稳定成长的上市公司,2009年度公司实现净利润8000万元。公司上市三年来一直执行稳定增长的现金股利政策,年增长率为5%,吸引了一批稳健的战略性机构投资者。公司投资者中个人投资者持股比例占60%。2008年度每股派发0.2元的现金股利。公司20
北方公司是A股上市公司,主要从事黑色金属冶炼和加工,所需原料铁矿石主要依赖国外进口,产品主要在国内市场销售。面对铁矿石价格总体上涨趋势,北方公司董事会决定通过境外衍生品市场开展套期保值业务,以有效锁定铁矿石采购价格,并责成公司经理层做好相关准备工作。为此,
甲地质灾害研究所属于中央级事业单位(下称甲单位),已实行国库集中收付制度。除完成国家规定的地质灾害科研任务外,还从事技术咨询、技术服务、培训等经营性业务。甲单位有关预算编制、会计处理、政府收入分类以及绩效评价情况如下:(1)在预算编制过程中,通过
苯乙烯是一种用途广泛的基础化工原料,将苯乙烯与丁二烯、丙烯腈共聚,其共聚物可用于生产ABS工程塑料;将苯乙烯与丁二烯共聚可以生成乳胶(SBL)和合成橡胶(SBR);将苯乙烯与丙烯腈共聚为AS树脂;此外,苯乙烯还被广泛用于制药、涂料、纺织等工业。2010年6
某科研单位甲(以下简称甲单位)是已实行国库集中支付制度的事业单位,财政部门在2011年会计信息质量检查中,认为甲单位以下业务存在问题:(1)甲单位由于承担重大省级课题,2010年2月份收到拨款80万元(拨人专款)。甲单位3月份购入专用设备40万元
华新公司是一家在上交所上市的高科技公司,总股本为10000万股,全部为发行在外普通股。该公司从事网络通讯产品研究、设计、生产、销售及服务等。由于公司决策层善于把握市场机会,通过强化研发适时推出适应市场需求的新产品,因此,公司近年来实现了快速增长,最近几年销
甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年,甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合自身经营管理实际,制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》),自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果,甲公司于2
甲单位为一家中央级事业单位,执行《事业单位会计制度》并对国有资产计提折旧,2014年7月,该单位总会计师听取有关人员关于近期工作的汇报,有关事项如下:(1)6月,甲单位因暴雨毁损设备一台,该设备账面原价810万元,已计提折旧l80万元,财务处认为.设备
甲公司是一家上市公司,分别在上海证券交易所和香港联交所上市。甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%。甲公司2014年发生的相关事项如下:(1)甲公司于2014年1月30日投资于同一企业集团内的乙公司,取得了乙公司70%的股权。为取得该股权,甲公
甲公司系境内外同时上市的公司,分别在上海证券交易所和香港联交所上市,股本总额为8000万元,主要从事煤炭生产经营活动。甲公司为增值税一般纳税人;不考虑相关税费及其他因素。2013年,甲公司发生的相关事项如下:(1)1月2日,甲公司以库存商品、投资性房地
随机试题
某项年金前3年没有流入,从第4年开始每年年末流入1000元共计4次.假设年利率为8%,则该递延年金现值的计算公式正确的是();
患者,男,68岁。患2型糖尿病10年,在家自行口服降糖药物治疗。现突然失明,引起失明最可能的原因是
某公路钢筋混凝土简支梁桥,其计算跨径L=14.5m,设计荷载为公路-Ⅱ级荷载。主梁由多片T形梁组成,其中单片主梁断面尺寸如下图所示,采用混凝土标号25,Ra=14.5MPa,主筋为Ⅱ级钢筋,Rg=340MPa。试依据《公路桥涵设计通用规范》(JTGD60
《水利工程设计概(估)算编制规定》将水利工程按工程性质划分为()。
强夯和重锤夯实都必须遵循的要求有()。
2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清偿有关的
下列说法错误的是()。
西方歌剧独唱的最大特点是它分为()。
Iammoreofahostthanaguest.Ilikepeopletostaywithmebutdonotmuchcareaboutstayingwiththem,andusually【1】_
A、Tostimulatesmokerstogiveupsmoking.B、Toeasethecompanies’financialburden.C、Tohelptheiremployeessavetheirsalar
最新回复
(
0
)