首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2013年11月发生下列相关业务: (1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,增值税专用发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,
某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2013年11月发生下列相关业务: (1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,增值税专用发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,
admin
2017-03-15
91
问题
某公司为从事石油化工的生产企业,属于增值税一般纳税人,2013年11月发生下列相关业务:
(1)为生产购进A材料,专用发票注明买价3000万元,增值税510万元,增值税专用发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,买价500万元,向运输企业支付运费,取得增值税专用发票上注明运费30万元,增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。
(3)为生产购进辅助乙材料,普通发票注明金额23.4万元。
(4)将自制的B产品对商场销售,含增值税售价为5850万元,B产品增值税税率17%,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额另开了发票。
(5)将生产的D产品委托甲公司代销,已经发出商品成本550万元,正常不含增值税售价1000万元,增值税税率17%,消费税税率20%,尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。
(6)部分D产品被在建工程领用,成本275万元,正常不含增值税售价500万元。
(7)因管理不善损失部分A材料,该部分材料账面价值为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)本期允许抵扣的进项税额:
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68.3(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)
(2)当期销项税额:
①销售B产品的销项税额=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。
当期销项税额=765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
选项
答案
(1)A材料因管理不善发生损失的100万元所对应的进项税本期进行抵扣不符合规定。根据规定,非正常损失的购进货物及相应应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中,100万元的A材料损失是由于管理不善造成的,其进项税额当期不得抵扣,应从进项税额中抵减。 (2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定,商业折扣方式销售商品的,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;将折扣额另开发票的,不论财务会计上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。本题中,折扣额单独开具了发票,因此销售额不能减除折扣额。 (3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的,应视同销售。本题中,部分D产品被在建工程领用,该产品应视同销售依照同类产品售价计算销项税。 (4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。 本期允许抵扣的进项税额: ① A材料进项税额=510-100×17%=493(万元) ②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68.3(万元) 本题允许抵扣的进项税额=493+68.3=561.3(万元) 当期销项税额: ①销售B产品的销项税额=5850÷(1+17%)×17%=850(万元) ②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单,本期暂不计算销项税。 ③在建工程领用D产品应视同销售,销项税额=500×17%=85(万元)。 当期销项税额=850+85=935(万元) 本期应缴纳增值税=935-561.3-130.5=243.2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Ut0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2009年1月1日,甲企业委托乙企业为其加工一批油泵配件,向乙企业支付了5万元定金。甲企业提供主要材料,乙企业提供辅助材料,双方约定2009年4月1日交货,验货合格后10日内甲企业支付15万元加工费,2月1日,乙企业得知甲企业经营状况严重恶化,已丧失履行债
某有限。责任公司的董事有私房一套,因家庭急需用钱,但一时间找不到买主,遂决定将该房产卖给本公司,此销售行为()。
大连市A、B、C三个企业经协商决定共同投资设立一从事生产经营的公司。A、B、C订立了发起人协议,协议中的部分内容如下,公司的组织形式为有限责任公司,公司名称为华兴实业公司,公司注册资本210万元,其中A出资140万元,B出资20万元,C出资50万元(其中以
A、B、C三人拟设立甲有限合伙企业,A、B为普通合伙人,C为有限合伙人。该有限合伙企业的名称为“顺发贸易合伙企业”,合伙协议的部分要点如下:C以劳务出资,其评估办法由全体合伙人协商确定;由C执行合伙企业事务,对外代表合伙企业;各合伙人按相同比例分配盈利。在
税收是以国家为主体,为实现国家的职能,凭借政治权力,按照法定标准无偿取得财政收入的一种特定()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有()。
法国甲企业并购境内乙国有独资公司60%的股权,将其变更为外商投资企业,股权支付价款为120万元,2008年1月1日取得了外商投资企业营业执照。下列有关该并购行为的表述中,正确的是( )。
南海市政府依夏某申请,作出行政复议决定,撤销该市国土房管局对夏某房屋的错误登记,并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定,此时,夏某有权()。
根据《企业破产法》的规定,下列关于债权人委员会的表述中,正确的是()。
根据我国《外资企业法》的规定,外资企业的下列事项中,必须向工商行政管理机关办理变更登记手续的有()。
随机试题
甲从商场购买某商品,此商品质量不合格,甲可按商场对商品实行的“三包”制度进行退货、修理或更换,这种买受人甲与出卖人商场之间存在的债是()
治疗寒积便秘,宜选用的药物是()
二巯丙醇用于解救烯丙吗啡用于解救
甲和乙分别是某县的县委书记和县长。该县在2001年7月发生了某乡金属矿严重透水事故,矿长迅速向甲和乙汇报,甲和乙得知有40多人死亡后相互商量决定隐瞒此事,安排县里和矿上用重金补偿死者,严密封锁消息;并多次违反有关规定向上级报告虚假消息。在该事故被媒体披露之
按产出方式的不同,企业的作业可以分为以下四类。其中,随产量变动而正比例变动的作业是()。(2008年改编)
物业管理招标形式分为()。
1998~2001年中人口增长最多的一年是哪年?该市在哪一年人口突破950万大关?
土地革命完成后,国内的主要矛盾是
层次型、网状型和关系型数据库划分原则是
Wemayuseyourcontactdetailstosendtocompanieswhoseservicesmaybeofinteresttoyou.
最新回复
(
0
)