某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为 1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是(　　　)。

admin2009-02-15 80

问题某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为 1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是(　　　)。

选项 A、2004年税前可扣除广告费60万元
B、2004年税前可扣除广告费200万元
C、2005年税前可扣除广告费32万元
D、2005年税前可扣除广告费36万元

答案D

解析本题考核企业所得税中广告费的扣除。2004年：(210-2500×2%)＝160(万元)2005年：32(万元)＜1800×2%，32+4＝36(万元)广告费的扣除比例为销售(营业)收入的2%，本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期间内结转扣除，2004年的扣除限额为2500×2%＝50(万元)，实际支付了210万元，还有160万元，没有扣除，可以向2005年结转；2005年扣除限额为1800×2%＝36万元，实际支付广告费32万元，在限额内可以全额扣除，上期超额的160万元可以在 05年限额的余额36-32＝4(万元)补扣，所以05年可以在税前扣除的广告费总额为36万元。

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某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为 1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是(　　　)。

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企业固定资产折旧，一般应根据月末应计提折旧的固定资产账面原值和月折旧率，按月计算提取。当月增加的固定资产，当月计提折旧。当月减少的固定资产，当月不提折旧。()

根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务必须在同一会计期间登记明细账和总账。()

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下列各资产负债表项目中，应根据明细科目余额分析填列的有()。

B公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入400万元，营业税税率5％。该无形资产取得时实际成本为600万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。乙公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。

甲企业自行开发并按法律程序申请取得了一项专利权，在研发过程中共发生材料费20万元，支付科研人员工资等费用10万元，在依法申请专利时，支付注册费20万元，聘请律师费5万元，则该专利权的入账价值为()万元。

企业所得税与增值税一样是一种流转税。()

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Mr.Whitewasyoungandable.Heworkedveryhard.Andthebosslikedhim.LastmonthhewassenttoChinaonbusiness.Whenhe

某企业2004年销售净额为2500万元，支付广告费210万元；2005年销售净额为 1800万元，支付广告费32万元；在计算2005年企业所得税时，对广告费处理正确的是( )。

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