某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2014年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元; (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.

admin2016-11-21  45

问题 某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2014年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元;
(3)发生销售费用38万元.全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月l日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元;
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算2014年企业所得税前准予扣除的管理费用;

选项

答案2014年企业所得税前准予扣除的管理费用:业务招待费扣除限额=10×60%=6(万元) 扣除最高限额=230×0.5%=1.15(万元) 业务招待费的扣除为1.15万元。为股东支付的商业保险费不得扣除。 所以管理费用可以税前扣除额=26一(10—1.15)一5=12.15(万元)

解析
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