A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。 (1)A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30．6万元，支付的运

admin2016-11-17 33

问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。
(1)A公司2015年3月2日购入生产经营用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30．6万元，支付的运杂费为0．6万元。
(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元；购入设备的专门借款本月利息费用2万元。
(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1．6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。
(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1．6万元。
(5)甲公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。A公司该设备2016年应提折旧额为( )。

选项 A、65万元
B、60万元
C、55万元
D、50万元

答案C

解析安装期间较短(短于一年)，专门借款利息费用不符合资本化条件。固定资产的入账价值=180+0．6+10+15+6=211．6(万元)，2016年应提折旧额=(211．6-1．6)×6／21×6／12+(211．6-1．6)×5／21×6／1=55(万元)。

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