2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

admin2013-09-28 32

问题 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额：

选项

答案根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元) 实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7bTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

税法

注册会计师

居民经常项目外汇支出包括()。

关于企业境外国有资产管理，下列说法正确的有()。

上市公司非公开发行股票，应当符合的规定有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

破产企业在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，对未到期的债务提前清偿，根据（破产法)处理应为()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

因提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的会计人员，不得重新取得会计从业资格证书。()

根据《外资企业法》的规定，外资企业依法解散时，下列可以成为清算委员会的组成人员的有()。

简述多发性骨髓瘤的诊断标准是什么。

A．甲状腺功能亢进B．胰岛B细胞功能减低C．继发性垂体病变D．胰岛素受体抵抗E．甲状腺功能正常1型糖尿病应归属为

试卷附图中，细辛是()。

旅游者王某等人在参加甲旅行社组织的旅游活动中，合法权益受到损害。当王某索赔时，甲与乙旅行社合并，此时王某可以向合并后旅行社的上级主管部门要求赔偿。()

现代教育与传统教育的根本区别在于现代教育重视()。

(2015年电子科技大学)某投资者声称“根本无法通过分析股票的历史信息而获得异常回报”，这说明该投资者是“弱式有效市场”的坚信者。()

Whatisusuallyavoidedinconversationwithanewfriend?Privateor______thingsareusuallyavoidedintheconversation.

A、Howtochooseamajor.B、Whytomasteralltheknowledge.C、Howtogetagoodjob.D、Whattodotomasterknowledge.C对话中女士说我们