2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

admin2013-09-28 56

问题 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额：

选项

答案根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元) 实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7bTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

税法

注册会计师

居民经常项目外汇支出包括()。

甲与乙订立租赁合同，将自己所有的设备租赁给乙使用。租赁期间，甲拟将该设备转让给丙。下列说法不正确的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中。属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

因提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的会计人员，不得重新取得会计从业资格证书。()

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施有()。

某企业主管会计高女士在审核一张购销发票时发现，该发票属于弄虚作假、严重违法的原始凭证，则高女士应()。

根据国务院国有资产监督管理委员会发布的《企业国有资产评估管理暂行办法》规定，各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业及其各级子企业有下列情形时，应当进行资产评估()。

组合夹具是机床夹具中一种标准化、系列化、通用化程度较高的工艺装备。

一等边三角形的边长为a，沿其边缘作用有大小均为P的三个力，方向如图所示。该力系向点A简化的主矢R′的大小和主矩MA(以逆时针向为正)分别为(　　)。

谈谈宗法制的内容和作用。

中国共产党同各民主党派合作的政治基础是()。

Iwasheldupbythetrafficjam,otherwiseI______here50minutessooner.

为了建立目录与文件之间的链接，顺利实现共享，可以引用索引结点。将文件的物理地址及其它的文件属性等信息，(22)，在文件目录中设置文件名及指向索引结点的指针。

Everythingcooperatedtomakeourjourneyasuccess.

A、Theirroomisnotcozy.B、Theyarebusyandoccupied.C、Theyhavechronicdisease.D、Theytakeanapafterlunch.BDr．Getsy提到

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

税法

注册会计师

居民经常项目外汇支出包括()。

甲与乙订立租赁合同，将自己所有的设备租赁给乙使用。租赁期间，甲拟将该设备转让给丙。下列说法不正确的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中。属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

因提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的会计人员，不得重新取得会计从业资格证书。()

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施有()。

某企业主管会计高女士在审核一张购销发票时发现，该发票属于弄虚作假、严重违法的原始凭证，则高女士应()。

根据国务院国有资产监督管理委员会发布的《企业国有资产评估管理暂行办法》规定，各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业及其各级子企业有下列情形时，应当进行资产评估()。

组合夹具是机床夹具中一种标准化、系列化、通用化程度较高的工艺装备。

一等边三角形的边长为a，沿其边缘作用有大小均为P的三个力，方向如图所示。该力系向点A简化的主矢R′的大小和主矩MA(以逆时针向为正)分别为( )。

谈谈宗法制的内容和作用。

中国共产党同各民主党派合作的政治基础是()。

Iwasheldupbythetrafficjam,otherwiseI______here50minutessooner.

为了建立目录与文件之间的链接，顺利实现共享，可以引用索引结点。将文件的物理地址及其它的文件属性等信息，(22)，在文件目录中设置文件名及指向索引结点的指针。

Everythingcooperatedtomakeourjourneyasuccess.

A、Theirroomisnotcozy.B、Theyarebusyandoccupied.C、Theyhavechronicdisease.D、Theytakeanapafterlunch.BDr．Getsy提到

一等边三角形的边长为a，沿其边缘作用有大小均为P的三个力，方向如图所示。该力系向点A简化的主矢R′的大小和主矩MA(以逆时针向为正)分别为(　　)。