某汽车修理厂是增值税小规模纳税人,2017年12月份取得含税修理收入20600元;另外,当月还出售一台自己使用过的设备,收取价税合计金额123600元。该修理厂本月应缴纳的增值税是( )元。

admin2018-09-12  44

问题 某汽车修理厂是增值税小规模纳税人,2017年12月份取得含税修理收入20600元;另外,当月还出售一台自己使用过的设备,收取价税合计金额123600元。该修理厂本月应缴纳的增值税是(  )元。

选项 A、3090
B、3072
C、3000
D、3023.53

答案C

解析 本题考核小规模纳税人应纳税额计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%。应纳税额:20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=3000(元)。
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