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某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人),有出口经营权,适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务: (1)购进原料,取得专用发票上注明的税金260万元,购进零配件,取得普通发票上注明的销售额为12万元。 (2)从商业小规模纳税人处购进零件
某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人),有出口经营权,适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务: (1)购进原料,取得专用发票上注明的税金260万元,购进零配件,取得普通发票上注明的销售额为12万元。 (2)从商业小规模纳税人处购进零件
admin
2009-02-15
58
问题
某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人),有出口经营权,适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务:
(1)购进原料,取得专用发票上注明的税金260万元,购进零配件,取得普通发票上注明的销售额为12万元。
(2)从商业小规模纳税人处购进零件,取得税务机关代开的专用发票上注明的销售额为5万元。
(3)支付水电费,取得专用发票上注明的税金分别为12万元、0.9万元。
(4)销售一批摩托车,取得不含税销售额1200万元;销售一批库存钢板,价税合计收取90万元。
(5)接受加工业务为另一企业加工零件收取加工费及税金9.36万元。
(6)销货中支付运输部门运费取得运输发票上注明的运费16万元、装卸费0.4万元。
(7)进口油漆海关审定的完税价格为100万元(关税税率为10%),海关代征了进口增值税,取得缴款书。将油漆从海关运至厂区支付运费5万元,仓储费1.5万元,取得运输发票。
(8)将两辆自产摩托车作为奖励赠给本厂优秀员工。
(9)购进一批茶叶,取得专用发票上注明的价款和税金分别为8万元、1.36万元,发给本厂职工。
(10)出口一批摩托车,外销价格2000万元人民币。
已知上述票据均认证合法。摩托车的退税率为15%。
要求:根据以上业务计算摩托车厂本月应缴或应退的增值税、消费税。
选项
答案
(1)增值税: 销项税=1200× 17%+90÷1.17×17%+9.36÷1.1 7×17%+0.936÷1.17×17%×2= 218.71(万元) 进项税=260+5×4%+12+0.9+16×7%+5× 7%+100×(1+10%)×17%=293.27(万元) 不得免抵税额=2000×(17%-15%)=40(万元) 应纳增值税=218.71-(293×27-40)=-34.56(万元) 免抵退税额=2000×15%=300(万元),本月退增值税34.56万元。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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