某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2018年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销

admin2019-09-04 75

问题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2018年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费；
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业健康保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该企业应纳所得税额。

选项

答案工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，符合小型微利企业的条件，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税额=26．88×50％×20％=2．69(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列()情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的是()。

(2012年)下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有()。

下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。

2014年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

齿条的齿距计算公式为p=()。

人眼能识别照片密度值的范围为

A．黄色、混浊含有食物残渣B．草绿色透明腹水C．血性臭味很重的液体D．血性、淀粉酶增高的液体E．不凝固的血液结核性腹膜炎腹腔穿刺液的性质

单层面CT扫描，控制层厚的部件是

在一定时期和一定业务量范围内，下列关于固定成本与变动成本的说法中，正确的有()。

中国的信息化建设大部分于国外的技术，要想不被人控制，中国科技工作者应该，发展自己的核心技术。只有我们足够先进，才能防控别人，才能掌控别人。填入画横线部分最恰当的一项是：

It’sallannualback-to-schoolroutine.Onemorningyouwavegoodbye,andthat【1】eveningyou’reburningthelate-nightoilinsy

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税法

注册会计师

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列()情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的是()。

(2012年)下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有()。

下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。

2014年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

齿条的齿距计算公式为p=()。

人眼能识别照片密度值的范围为

A．黄色、混浊含有食物残渣B．草绿色透明腹水C．血性臭味很重的液体D．血性、淀粉酶增高的液体E．不凝固的血液结核性腹膜炎腹腔穿刺液的性质

单层面CT扫描，控制层厚的部件是

在一定时期和一定业务量范围内，下列关于固定成本与变动成本的说法中，正确的有()。

中国的信息化建设大部分______________于国外的技术，要想不被人控制，中国科技工作者应该______________，发展自己的核心技术。只有我们足够先进，才能防控别人，才能掌控别人。填入画横线部分最恰当的一项是：

It’sallannualback-to-schoolroutine.Onemorningyouwavegoodbye,andthat【1】eveningyou’reburningthelate-nightoilinsy

Theentrepreneur,accordingtoFrencheconomistJ.B.Say,"isapersonwhoshiftseconomicresourcesoutofanareaofloweran

Ithasbeensaidthateveryonelivesbysellingsomething.Inthelightofthisstatement,teacherslivebyselling【C1】______,p

中国的信息化建设大部分于国外的技术，要想不被人控制，中国科技工作者应该，发展自己的核心技术。只有我们足够先进，才能防控别人，才能掌控别人。填入画横线部分最恰当的一项是：