2. 财经
  3. 某珠宝店(系增值税一般纳税人)在2015年10月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将外购的(已抵扣进项税额)金项链

某珠宝店(系增值税一般纳税人)在2015年10月发生以下业务： (1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。 (2)将外购的(已抵扣进项税额)金项链

admin2017-05-10  76
问题 某珠宝店(系增值税一般纳税人)在2015年10月发生以下业务：
(1)采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。
(2)将外购的(已抵扣进项税额)金项链奖励给优秀职工，外购不含税价格是20000元，市场同类金项链不含税价格是25000元。
(3)将自产的银项链奖励优秀职工，生产成本为15000元，市场同类银项链不含税价格是23000元。
已知：金银首饰适用的消费税税率是5％。
问题：
作出上述业务相关的会计分录(含计提消费税的分录)。
选项
答案(1)采用以旧换新方式销售金银首饰确认收入： 借：原材料／物资采购 30000(300×100) 银行存款 8000 贷：主营业务收入 36837．61(38000－1162．39) 应交税费——应交增值税(销项税额) 1162．39 (8000÷1．17×17％) 结转成本： 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 计提消费税： 借：营业税金及附加 341．88 贷：应交税费——应交消费税 341．88(8000÷1．17×5％) (2)将外购的已抵扣过进项税额的金项链奖励优秀职工，应当作进项税额转出，成本转入应付职工薪酬： 借：应付职工薪酬 24650 贷：库存商品 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400 应交税费——应交消费税 1250(25000×5％) (3)自产的银项链奖励给职工，会计上应当确认收入，增值税中属于视同销售行为，应确认销项税额： 借：应付职工薪酬 26910 贷：主营业务收入 23000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3910(23000×17％) 结转成本： 借：主营业务成本 15000 贷：库存商品 15000 计提消费税： 借：营业税金及附加 1150 贷：应交税费——应交消费税 1150(23000×5％)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7jig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)