某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务： (1)1日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库。 (2)5日，外购染料油一批，取得增值税专用

admin2018-05-25 71

问题某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务：
(1)1日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库。
(2)5日，外购染料油一批，取得增值税专用发票注明的价款20万元，增值税税额为3．4万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(3)14日，将一批成本为37．5万元的原木委托乙公司加工成实木地板，支付乙公司加工费10万元，增值税1．7万元，将原木运往乙公司支付A运输公司运费1万元，增值税0．11万元，以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时，乙公司已按税法规定履行了扣缴义务(乙公司无同类应税消费品)。
(4)22日，甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回，以60万元(不含税)的价格出售给B公司，并且开具增值税普通发票，款项已送存银行。
(5)28日，将100箱Y型号实木地板与C公司(增值税一般纳税人)一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。乙公司机器设备的市场公允价值为50万元(不含税)，该批实木地板的成本为35万元，甲公司开具增值税专用发票，C公司开具增值税普通发票。甲公司将换人机器设备作为固定资产核算。
(6)30日，甲公司进行了相应的税务核算与计提。
其他资料：消费税税率为5％。
要求：
简述甲公司进行交换相关企业所得税的处理规定。

选项

答案企业进行非货币性资产交换应分解为销售货物和购入资产两笔业务进行所得税处理。根据规定企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

解析

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根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

下列关于具体行政行为的说法中，正确的是()。

下列有关行政机关委托的组织的各项表述中，正确的是()。

根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有()。

根据继承法律制度的规定，下列关于代位继承的条件表述中，正确的有()。

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A．蹲位B．截石位C．左侧卧位D．膝胸位E．右侧卧位适用于矫正子宫后倾的体位是()。

探测器、紧急报警装置通过多芯电缆与报警控制主机之间采用一对一专线相连的报警系统是()。

3月份该粮油公司应纳增值税为(　　)。4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为(　　)。

关于成长阶段企业信贷风险分析不正确的是()

下列数据结构中，属于非线性结构的是(　　)。

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税务师职业资格

根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。

下列关于具体行政行为的说法中，正确的是()。

下列有关行政机关委托的组织的各项表述中，正确的是()。

根据税收法律制度的规定，下列关于重大税收违法案件审理程序的表述中，符合法律规定的有()。

根据继承法律制度的规定，下列关于代位继承的条件表述中，正确的有()。

文化学研究的基础单位是()

法西斯国家

真核mRNA3＇端特征是真核mRNA5＇端特征是

A．蹲位B．截石位C．左侧卧位D．膝胸位E．右侧卧位适用于矫正子宫后倾的体位是()。

探测器、紧急报警装置通过多芯电缆与报警控制主机之间采用一对一专线相连的报警系统是()。

3月份该粮油公司应纳增值税为( )。4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为( )。

关于成长阶段企业信贷风险分析不正确的是()

下列数据结构中，属于非线性结构的是( )。

Supposeyouarethereinthemuseum,withthehead-sizedsmartphonepermanentlypositionedinfrontofyournose.Accordingtoa

3月份该粮油公司应纳增值税为(　　)。4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为(　　)。

下列数据结构中，属于非线性结构的是(　　)。