某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2006年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2006年3月该企业发生了以下经济业务： (1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增

admin2013-09-28 44

问题某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2006年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2006年3月该企业发生了以下经济业务：
(1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元。
(2)进口实木复合板一批，用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1:7.8，进口关税税率20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元，当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币40万元。
(3)销售实木地板一批，含税销售价款为2 200万元，另代运输单位收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方。
(4)销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元。
(5)以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元。
(6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。
要求：
(1)计算3月应纳进口货物相关税金。
(2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)。
(3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。

选项

答案(1)进口关税=进口应税货物完税价格×适用税率 =(200+20)×7.80×20%=343.2(万元) 进口环节消费税=(220×7.8+343.2)÷(1-5%)×5%=108.38(万元) 进口环节增值税=(220×7.8+343.2)÷(1-5%)×17%=368.49(万元) (2)本月应纳消费税销售额=1 800+2 200÷(1+17%)=3 680.34(万元) 以实木地板换取小汽车应纳税销售额=50÷(1+17%)=42.74(万元) 本月生产领用进口实木复

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7mTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列有关有限合伙人的说法中，正确的有()。

2010年4月1日，甲将房屋出租给乙，租期为1年。2010年7月1日，甲在未通知乙的情况下将该房屋出售给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据《票据法》的有关规定，涉外票据付款行为适用的法律是()。

根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是()。

甲以个人财产出资没立个人独资企业，该企业因经营不善被解散，其财产小足以清偿所负债务。对于尚未清偿的债务，下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是()

甲签发一张转账支票给乙，乙将票据背书转让给丙，丙受丁胁迫将票据背书转让给丁，丁为支付货款，将票据背书转让给不知情的戊。有关本案的下列说法中，不符合票据法律制度规定的是()。

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，外国投资者支付转让价款或出资只能以境外汇入的可自由兑换货币，而不可以用在中国境内投资获得的人民币净利润。()

某上市公司公开发行可转换公司债券，其最近一期未经审计的净资产为人民币20亿元，那么按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，该公司应当提供全额担保。()

对一项发明创造的专利申请权或被授予的专利权发生争议的，当事人可以请求专利管理机关处理，也可以直接向人民法院起诉。()

A、先兆流产B、前置胎盘C、胎盘早剥D、羊水栓塞E、先兆子宫破裂初孕妇，孕36周，晨起发现阴道多量流血，色鲜红，伴心悸。诊断为（）

下列说法错误的是_________。

根据税收和税法的概念，下列表述正确的是(　　)。

下列各项中，属于平衡记分卡中客户方面因素的指标的有()。

56国家尊重和保护人权”通过我国()年的宪法修正案写进宪法。

最早实行议会制度的国家是()。

已知a，b，c互不相等，三个关于x的一元二次方程ax2+bx+c=0，bx2+cx+a=0，cx3+ax+b=0恰有一个公共实数根，则的值为()．

用树形结构表示实体之间联系的模型是

税法

注册会计师

下列有关有限合伙人的说法中，正确的有()。

2010年4月1日，甲将房屋出租给乙，租期为1年。2010年7月1日，甲在未通知乙的情况下将该房屋出售给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据《票据法》的有关规定，涉外票据付款行为适用的法律是()。

根据票据法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是()。

甲以个人财产出资没立个人独资企业，该企业因经营不善被解散，其财产小足以清偿所负债务。对于尚未清偿的债务，下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是()

甲签发一张转账支票给乙，乙将票据背书转让给丙，丙受丁胁迫将票据背书转让给丁，丁为支付货款，将票据背书转让给不知情的戊。有关本案的下列说法中，不符合票据法律制度规定的是()。

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

根据《利用外资改组国有企业暂行规定》，外国投资者支付转让价款或出资只能以境外汇入的可自由兑换货币，而不可以用在中国境内投资获得的人民币净利润。()

某上市公司公开发行可转换公司债券，其最近一期未经审计的净资产为人民币20亿元，那么按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，该公司应当提供全额担保。()

对一项发明创造的专利申请权或被授予的专利权发生争议的，当事人可以请求专利管理机关处理，也可以直接向人民法院起诉。()

A、先兆流产B、前置胎盘C、胎盘早剥D、羊水栓塞E、先兆子宫破裂初孕妇，孕36周，晨起发现阴道多量流血，色鲜红，伴心悸。诊断为（）

下列说法错误的是_________。

根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。

下列各项中，属于平衡记分卡中客户方面因素的指标的有()。

56国家尊重和保护人权”通过我国()年的宪法修正案写进宪法。

最早实行议会制度的国家是()。

已知a，b，c互不相等，三个关于x的一元二次方程ax2+bx+c=0，bx2+cx+a=0，cx3+ax+b=0恰有一个公共实数根，则的值为()．

用树形结构表示实体之间联系的模型是

根据税收和税法的概念，下列表述正确的是(　　)。