ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC集团公司本年度的内部控制进行了解。并评估重大错报风险。ABC集团公司有20余家子公司。2012年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真

admin2014-04-01 29

问题 ABC集团公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC集团公司本年度的内部控制进行了解。并评估重大错报风险。ABC集团公司有20余家子公司。2012年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。由于采用ERP系统，财务核算人员由原来的163人减至61人。X注册会计师在对采购与付款循环的了解中，注意到供货单位的发票信息由会计部输入，并由计算机将其与其他信息(订购单等)相核对。在收到货物时，由验收部门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核后自动更新存货记录。计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位的发票上的信息(供货单位、型号、规格、单价等)相比较并审批开出未付凭单。付款部门根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止重复付款。通过对采购人员的了解，一个职员透露，以前有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票，在月末存货监盘时发现重复记录购货并追回了多付的货款。后来公司加强了该系统的手工校验程序。
要求：
根据上述材料，假定不存在其他事项，请分别分析财务报表层次和认定层次是否存在重大错报风险，如存在认定层次的重大错报风险，请指出可能影响到哪些认定?

选项

答案由于启用新的信息系统，所以财务报表层次存在重大错报风险。采购与付款循环的内部控制缺陷将导致存货和应付账款的存在认定存在重大错报风险。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

某有线电视台8月份取得收入如下:有线电视节目收视费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元。该电视台当月应纳营业税为()万元。

某职工2016年8月还有2年至法定退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元。该职工月工资为3000元。该职工应缴纳个人所得税()元。

下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。(2016年)

某铅锌矿企业，2015年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，全部销售，选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税为()万元。

现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。()

纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，需向地方税务机关申报纳税登记备案。()

______ifyouhadlostyourwatch?

早期妊娠的心脏病患者，决定是否继续妊娠的重要依据是（　　）。

关于消费税的税率，下列表述错误的是()。

有关企业所得税的征收管理，下列各项中，说法正确的有()。

下列关于商业汇票说法中，不正确的是()。

某县假冒伪劣现象严重，县政府推动该县各行业协会积极开展工作、加强行业自律，使得假冒伪劣商品大为减少。这说明()。

音节拼写正误判断。(扬州大学2015)莫muò

在数据压缩编码的应用中，哈夫曼(Huffman)算法可以用来构造具有(1)的二叉树，这是一种采用了(2)的算法。

A、高兴B、害怕C、伤心D、生气D对话中女的说“每次想和你一起上街你就有各种理由，不想去就直说”，语气很强硬，表明女的很生气，所以选D。

Mr.Brown’shouseisMr.Smith’shouse.Mr.Smith.

审计

注册会计师

某有线电视台8月份取得收入如下:有线电视节目收视费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元。该电视台当月应纳营业税为()万元。

某职工2016年8月还有2年至法定退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入48000元。该职工月工资为3000元。该职工应缴纳个人所得税()元。

下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。(2016年)

某铅锌矿企业，2015年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，全部销售，选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税为()万元。

现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。()

纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，需向地方税务机关申报纳税登记备案。()

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早期妊娠的心脏病患者，决定是否继续妊娠的重要依据是（ ）。

关于消费税的税率，下列表述错误的是()。

有关企业所得税的征收管理，下列各项中，说法正确的有()。

下列关于商业汇票说法中，不正确的是()。

某县假冒伪劣现象严重，县政府推动该县各行业协会积极开展工作、加强行业自律，使得假冒伪劣商品大为减少。这说明()。

音节拼写正误判断。(扬州大学2015)莫muò

在数据压缩编码的应用中，哈夫曼(Huffman)算法可以用来构造具有(1)的二叉树，这是一种采用了(2)的算法。

A、高兴B、害怕C、伤心D、生气D对话中女的说“每次想和你一起上街你就有各种理由，不想去就直说”，语气很强硬，表明女的很生气，所以选D。

Mr.Brown’shouseis______Mr.Smith’shouse.Mr.Smith______.

早期妊娠的心脏病患者，决定是否继续妊娠的重要依据是（　　）。

Mr.Brown’shouseisMr.Smith’shouse.Mr.Smith.