李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／

admin2018-06-25 66

问题李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10．5元／股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某第一次行权所得应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、55245
B、44745
C、44190
D、33690

答案C

解析个人在纳税年度内第一次取得股票期权所得的，上市公司应按照“工资、薪金所得”项目的个人所得税计税方法扣缴其个人所得税，第一次行权取得股票期权形式的工资薪金所得应纳税所得额=(12—4．5)×30000=225000(元)，规定月份数长于12个月的，按12个月计算，所以李某第一次行权所得应缴纳个人所得税=(225000／12×25％一1005)×12=44190(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

该企业1993年2月应纳印花税()元。对于1994年3月所签的合同，企业应在3月()。

关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的()为收入额，计征个人所得税。

对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是()。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

土地收益，主要来源于地的增值，而土地增值又主要基于两个方面的原因，它们是()。

下列说法不正确的是()。

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　)。

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应()

可以在中药材专业市场交易的品种是()

在催交过程中，咨询工程师主要做好的工作包括()。

A企业8月初应计提折旧的固定资产总额为20万元，当月新增固定资产2万元，当月减少固定资产8万元，则该月应计提折旧的固定资产总额为()。

某公司2016年没有增发和回购股票，资本结构和资产周转率保持不变。下列等式不正确的有()。

(2014年)认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有()。

按照德才兼备、任人唯贤的原则和“革命化、年轻化、知识化、专业化”的方针,选好各级公安机关的领导班子,以()。

关于澳门经济正确的叙述是()。

生产价格与平均利润的关系是()。

某区政府在整顿市容时对某个农贸自由市场作出了关闭的决定，该行政行为属于()。

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税务师职业资格

该企业1993年2月应纳印花税()元。对于1994年3月所签的合同，企业应在3月()。

关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的()为收入额，计征个人所得税。

对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是()。

2000年境外已纳税款扣除限额为()万元。2001年境内应纳所得税为()万元。

土地收益，主要来源于地的增值，而土地增值又主要基于两个方面的原因，它们是()。

下列说法不正确的是()。

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有( )。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应()

可以在中药材专业市场交易的品种是()

在催交过程中，咨询工程师主要做好的工作包括()。

A企业8月初应计提折旧的固定资产总额为20万元，当月新增固定资产2万元，当月减少固定资产8万元，则该月应计提折旧的固定资产总额为()。

某公司2016年没有增发和回购股票，资本结构和资产周转率保持不变。下列等式不正确的有()。

(2014年)认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有()。

按照德才兼备、任人唯贤的原则和“革命化、年轻化、知识化、专业化”的方针,选好各级公安机关的领导班子,以()。

关于澳门经济正确的叙述是()。

生产价格与平均利润的关系是()。

某区政府在整顿市容时对某个农贸自由市场作出了关闭的决定，该行政行为属于()。

依据印花税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　)。