李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／

admin2018-06-25 47

问题李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2012年李某被授予股票期权，授予价4．5元／股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2015年3月2日进行第一次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元／股，2016年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10．5元／股，2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让，取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
李某第一次行权所得应缴纳个人所得税( )元。

选项 A、55245
B、44745
C、44190
D、33690

答案C

解析个人在纳税年度内第一次取得股票期权所得的，上市公司应按照“工资、薪金所得”项目的个人所得税计税方法扣缴其个人所得税，第一次行权取得股票期权形式的工资薪金所得应纳税所得额=(12—4．5)×30000=225000(元)，规定月份数长于12个月的，按12个月计算，所以李某第一次行权所得应缴纳个人所得税=(225000／12×25％一1005)×12=44190(元)。

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税法二

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是()。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。企业生产经营应缴纳所得税()万元。

下列收入项目中，属于其他收入范围的有()。

下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是()。

李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋的原价为30000元，转让时支付的有关税费为1000元。则李某应纳的个人所得税为()元。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有(　　)。

下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有(　　)。

下列各项中，暂免征收房产税的有(　　)。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

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根据《代理记账管理办法》的规定，可以批准设立非会计师事务所的代理记账机构的国家行政机关是()。

下列关于稀土矿征收资源税的说法，正确的有()。

在约翰逊和施乐斯提出的战略变革的四个发展阶段中，如果战略变化呈现无方向或无重心的特点。那么，该阶段属于()。

传统发展观认为，老年人的心理只是不断老化和衰退而没有发展，其主要依据是（）。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是()。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为()万元。

计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有()。企业生产经营应缴纳所得税()万元。

下列收入项目中，属于其他收入范围的有()。

下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是()。

李某转让拥有产权的房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋的原价为30000元，转让时支付的有关税费为1000元。则李某应纳的个人所得税为()元。

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按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

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