位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上

admin2016-10-17 37

问题位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务：
(1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000损。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
(已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；原煤的资源税税率为2％，天然气资源税税率为6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业当月的增值税销项税额。

选项

答案该企业当月的增值税销项税额：第3笔销项税额=9000×500×1／3×17％／10000=25．5(万元) 第4笔销项税额=(200+500)×500×17％／10000=5．95(万元) 第5笔销项税额=25×13％=3．25(万元) 该企业当月的增值税销项税额合计=25．5+5．95+3．25=34．7(万元)。

解析

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税法

注册会计师

纳税人将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人,应视同销售,缴纳增值税。()

下列利息收入中应征收个人所得税的有()。

欠缴税款的纳税人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保,未结清税款又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()

下列对契税申报纳税时间的叙述中正确的有()。

税务行政赔偿的费用,由承担赔偿义务的侵权税务机关承担。()

对于房地产抵押期满后以房地产抵债的,应征收土地增值税。()

关于风湿病的叙述，正确的是

患者，男，65岁，因腹胀入院，开腹手术后病理提示非霍奇金淋巴瘤，下列均是治疗非霍奇金淋巴瘤的方案，除外

轴承分为(　　)两大类。

安装单位的损失应由谁负责?为什么?监理工程师如何处理本工程的质量问题?

下列各项中，不属于内部欺诈事件的是()。

根据所给的资料。回答下列问题。9月份，工业品出厂价格同比上涨2.7%，原材料、燃料、动力购进价格上涨3.6%。在工业品出厂价格

设三阶矩阵A的特征值为λ1=一1，λ2=，λ3=，其对应的特征向量为α1，α2，α3，令P=(2α3，一3α1，一α2)，则P一11(A一1+2E)P=________．

税法

注册会计师

纳税人将自产、委托加工和购买的货物无偿赠送他人,应视同销售,缴纳增值税。()

下列利息收入中应征收个人所得税的有()。

欠缴税款的纳税人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保,未结清税款又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()

下列对契税申报纳税时间的叙述中正确的有()。

税务行政赔偿的费用,由承担赔偿义务的侵权税务机关承担。()

对于房地产抵押期满后以房地产抵债的,应征收土地增值税。()

关于风湿病的叙述，正确的是

患者，男，65岁，因腹胀入院，开腹手术后病理提示非霍奇金淋巴瘤，下列均是治疗非霍奇金淋巴瘤的方案，除外

轴承分为( )两大类。

安装单位的损失应由谁负责?为什么?监理工程师如何处理本工程的质量问题?

下列各项中，不属于内部欺诈事件的是()。

根据所给的资料。回答下列问题。9月份，工业品出厂价格同比上涨2.7%，原材料、燃料、动力购进价格上涨3.6%。在工业品出厂价格

设三阶矩阵A的特征值为λ1=一1，λ2=，λ3=，其对应的特征向量为α1，α2，α3，令P=(2α3，一3α1，一α2)，则P一11(A一1+2E)P=________．

轴承分为(　　)两大类。