某企业(增值税一般纳税人)本月内销货物取得不含税销售额300万元，外销自产货物销售额折合人民币500万元，来料加工复出口货物销售额200万元，本月共发生进项税85万元。

admin2018-05-25 56

问题某企业(增值税一般纳税人)本月内销货物取得不含税销售额300万元，外销自产货物销售额折合人民币500万元，来料加工复出口货物销售额200万元，本月共发生进项税85万元。

选项

答案来料加工应转出进项税额＝85×[200÷(300＋500＋200)]＝17(万元) 会计分录：借：主营业务成本 17 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 17

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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