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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年该公司发生以下交易或事项： (1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年该公司发生以下交易或事项： (1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资

admin2016-05-14  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年该公司发生以下交易或事项：
(1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于乙公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
(2)3月2日，乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货物及税款。
(3)4月3日，向丙公司销售B商品10000件，销售价格为每件40元(不含增值税)，每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10％的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。
(4)5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字)，退回的B商品已经入库。
(5)6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元。增值税税额为1．7万元；合同约定按售价的5％向丁公司支付手续费。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理表述正确的是(     )。
选项 A、2月1日不确认销售商品收入
B、2月1日确认销售商品收入20万元
C、2月1日结转商品销售成本12万元
D、2月1日确认应交增值税销项税额3．4万元
答案A,D
解析 甲公司在销售商品时得知乙公司流动资金暂时短缺，虽然发出了商品，但很可能收不到这笔资金，不符合收入确认条件，所以不确认收入。但是因为纳税义务已经发生，所以应该确认增值税销项税额3．4万元。
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