首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,退税率为10%。2020年12月的生产经营情况如下: (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、税额78万元,材料、燃料已验收入库。 (2)外购动力取得增值税专用发票
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,退税率为10%。2020年12月的生产经营情况如下: (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、税额78万元,材料、燃料已验收入库。 (2)外购动力取得增值税专用发票
admin
2022-04-19
23
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,退税率为10%。2020年12月的生产经营情况如下:
(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款600万元、税额78万元,材料、燃料已验收入库。
(2)外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、税额19.5万元,其中20%用于企业新建职工活动中心工程。
(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额3.9万元。支付加工货物的运输费用不含税金额1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(4)内销货物取得不含税销售额400万元,支付销售货物运输费用不含税金额18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。
(5)出口销售货物取得销售额600万元。要求:根据上述资料,采用“免、抵、退”法计算该企业2020年12月:
(1)免抵退税额;
(2)应退增值税;
(3)免抵税额;
(4)留抵增值税税额。
选项
答案
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(13%-10%)=18(万元) 进项税额=78+19.5×(1-20%)+(3.9+1×9%)+18×9%=99.21(万元) 应纳税额=400×13%-(99.21-18)=-29.21(万元) 出口货物“免、抵、退”税额=600×10%=60(万元) (2)应退税额=29.21(万元) (3)免抵税额=60-29.21=30.79(万元) (4)留抵下月抵扣税额=0
解析
免抵退税的计算是增值税计算性题目中的一个难点,做这类题目时按照教材中例题的步骤进行计算。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7vDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
居民刘某2011年有三套住房,将一套价值80万元的公寓出租,月租金6000元,第二套住房在2011年1月份与胡某交换,取得胡某另付的差价款20万元;第三套是2011年2月份以45万元价格购入的90平方米普通住房现房。当地确定的契税税率为3%。刘某2011年
某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电
2005年6月1日后,个人将购买满5年以上的普通住房对外销售的,免征营业税。()
下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。
分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,都应按该项货物原进口之日的税率征税。()
某生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理:销售已经使用6年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。
纳税人在转让旧房计算土地增值税时,允许从转让收入中减除的项目包括()。
主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的(),一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
某辅导期内商贸企业账面预缴增值税余额6000元,再次增购专用发票时,上次领购开具专用发票销售额200000元,则税务机关对此次增购()。
随机试题
下列选项中,关于需要、动机的说法,正确的是()。
WhenthebossaskedmeifIwantedmyowncolumn,Iimmediatelysaidyes,althoughIhadnoideahowIwasgoingtopulloffthi
数控机床的移动精度指标包括哪些具体内容?
54岁女性,绝经3年,不规则少量阴道流血1个月,5年前体检发现子宫肌瘤。患高血压、糖尿病5~6年。妇科检查:子宫如孕10周,不规则,软硬不均,轻压痛。宫颈轻度糜烂,B型超声显示子宫壁间5cm×6cm×6cm低回声,内膜厚1.1cm,不均质。最可能的诊
编制城市控制性详细规划的目标是()。
城市建设用地包括:规划期限内城市建设用地的发展规模、发展方向,根据建设用地评价确定的(),城市各类园林和绿地的具体布局。
2010年,江苏省全年粮食总产量达3235.1万吨,比上年增加5万吨;其中夏粮1105.3万吨,增长0.2%;秋粮2129.8万吨,增长0.1%。全年粮食面积为528.2万公顷,比上年增加1.0万公顷;棉花面积为23.6万公顷,减少1.7万公顷;油料面积5
神圣同盟
下列矩阵中不是二次型的矩阵的是()
Womenwhoapplyforjobsinmiddleorseniormanagementhaveahighersuccessratethanmen,accordingtoanemploymentsurvey.
最新回复
(
0
)