首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司向乙公司投资6000万元,占乙公司20%的股权。 (1)2006年度,甲公司从乙公司分回货币资金100万元。 (2)2006年度,甲公司从乙公司分配取得一台机器设备,该设备的公允价值为 300万元。 (3)2006年度,乙公司为甲公
甲公司向乙公司投资6000万元,占乙公司20%的股权。 (1)2006年度,甲公司从乙公司分回货币资金100万元。 (2)2006年度,甲公司从乙公司分配取得一台机器设备,该设备的公允价值为 300万元。 (3)2006年度,乙公司为甲公
admin
2009-02-15
17
问题
甲公司向乙公司投资6000万元,占乙公司20%的股权。
(1)2006年度,甲公司从乙公司分回货币资金100万元。
(2)2006年度,甲公司从乙公司分配取得一台机器设备,该设备的公允价值为 300万元。
(3)2006年度,乙公司为甲公司支付了 150万元的费用,该笔费用与乙公司的生产经营无关。
(4)2006年度,乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元。已知:甲公司适用的企业所得税税率为33%,乙公司适用的企业所得税税率为 15%。
要求:根据企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题:
(1)2006年度甲公司的投资收益合计是多少?并说明,理由。
(2)对于从乙公司取得的投资所得, 2006年度甲公司应补缴企业所得税多少万元?
(3)乙公司向甲公司分配机器设备时,乙公司在所得税上应如何处理?
(4)如果甲公司从乙公司分配取得的股票,应如何确认投资所得?
选项
答案
(1)甲公司的投资收益合计是850万元。根据规定,被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用),应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。在本题中,甲公司的投资收益具体包括: (1)货币资产100万元; (2)非货币资产的公允价值300万元; (3)乙企业为甲公司支付的与本身经营无关的费用150万元;(4)乙公司以盈余公积和未分配利润转增资本1500万元,甲企业按照20%的股权比例应确认投资所得300万元。 [解析] 除另有规定者外,不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算,被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时,投资方企业应确认投资所得的实现。 (2)甲公司应补缴企业所得税180万元。计算公式为:850÷(1-15%)×(33%-15%)=180万元。 [解析] 凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除税法规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。 (3)乙公司向甲公司分配机器设备时,在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配利润两项经济业务,并按规定计算财产转让所得或损失。 (4)企业取得的股票,按股票票面价值确定投资所得。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7vS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业为增值税一般纳税人,2013年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船税5万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
一般纳税人因委托加工物资而支付的税金,可按税法规定准予抵扣的有()。
某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元,其中应付A公司账款贷方余额35000元,应付B公司账款贷方余额5000元。“预付账款”科目月末贷方余额30000元,其中预付甲工厂账款贷方余额50000元,预付乙工厂账款借方余额20000元。该企业月末资产负
综合收益总额反映企业净利润与其他综合收益的合计金额。()
账户的对应关系指的是在经济业务处理过程中所形成的账户之间的应借应贷关系。()
甲公司委托A证券公司代理发行普通股3000万股,每股面值1元,按每股1.02元的价格发行。甲公司与A证券公司约定,A证券公司按发行收入的3%收取手续费,从发行收入中扣除,甲公司的资本公积账户余额为100万元,均是发行股票产生的溢价收入。收到的股款已存入银行
企业所得税与增值税一样是一种流转税。()
企业委托加工应税消费品在收回后,应将由受托方代扣代缴的消费税款计入存货成本。()
下列各种产品成本计算方法中,其生产周期与财务报告期不一致的是()。
关于所有者权益与负债的区别,下列说法中,不正确的是()。
随机试题
一年以上才能收回的投资是()
谈判空间不利于买方的情形包括()
Alamphung_____thetable.
何谓纤维素性炎症7临床上哪些疾病属于纤维素性炎症?
A.骨组织肿瘤B.软骨组织肿瘤C.纤维组织肿瘤D.骨髓组织肿瘤E.滑膜组织肿瘤lier病属于
工程项目合同之所以是一个合同群体,是因为()。
供应链的强度等于其最强的一个环节。
我国在倡导并实施“一带一路”建设中,注重通过文化及其产业先行来淡化地缘政治效应,旨在促进沿线各国经济联系更加紧密,政治互信更加深入,人文交流更加广泛,不同文明互鉴互荣。这说明()。
有一过程如下:SubSubl(mAsInteger,totalAsLong)DimiASIntegertotal=1Fori=1Tom
Thecollegeofferscoursesinavarietyoftrades.
最新回复
(
0
)