某居民企业2014年生产经营应纳税所得额为500万元，适用25％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得

admin2021-08-17 102

问题某居民企业2014年生产经营应纳税所得额为500万元，适用25％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为( )。

选项 A、75万元
B、77．5万元
C、127．5万元
D、172．5万元

答案C

解析 A国的扣除限额=50×25％=12．5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20％=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×25％+(12．5－10)=127．5(万元)

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税法

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