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某居民企业2014年生产经营应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得
某居民企业2014年生产经营应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得
admin
2021-08-17
102
问题
某居民企业2014年生产经营应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为( )。
选项
A、75万元
B、77.5万元
C、127.5万元
D、172.5万元
答案
C
解析
A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)
在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元),小于抵扣限额,需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×25%+(12.5-10)=127.5(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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