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某企业为增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为17%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元,增值税税额为850万元;本期领用本企业售价为1000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改
某企业为增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为17%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元,增值税税额为850万元;本期领用本企业售价为1000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改
admin
2016-11-11
36
问题
某企业为增值税一般纳税人,购进货物及销售商品适用的增值税税率为17%。本期销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元,增值税税额为850万元;本期领用本企业售价为1000万元(不含增值税)的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业成本为1200万元、售价为1500万元(不含增值税)的产品物资。不考虑其他因素,该企业本期应确认的增值税销项税额为( )万元。
选项
A、1275
B、1020
C、1105
D、425
答案
B
解析
该企业本期应确认的增值税销项税额=850+1000×17%=1020(万元)。发放给职工作为非货币性福利的自产产品应视同销售,需计算增值税销项税额;而更新改造的生产线属于增值税应税项目,领用的自产产品无需计算增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/820g777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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