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ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2003年的盈利预测工作,上年度的财务报表如下: 其他财务信息如下: (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元; (2) 预计毛利率上升5个百分点; (3) 预计经营和管理费的变动部分
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2003年的盈利预测工作,上年度的财务报表如下: 其他财务信息如下: (1) 下一年度的销售收入预计为1512万元; (2) 预计毛利率上升5个百分点; (3) 预计经营和管理费的变动部分
admin
2014-04-25
68
问题
ABC公司是一零售业上市公司,请你协助完成2003年的盈利预测工作,上年度的财务报表如下:
其他财务信息如下:
(1) 下一年度的销售收入预计为1512万元;
(2) 预计毛利率上升5个百分点;
(3) 预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变;
(4) 预计经营和管理费的固定部分增加20万元;
(5) 购置固定资产支出220万元,并因此使公司年折旧额达到30万元;
(6) 应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变,上年应收账款均可在下年收回;
(7) 年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变;
(8) 期末存货金额不变;
(9) 现金短缺时,用短期借款补充,借款的利息率(按期末借款金额计算)不变,借款必须是5万元的倍数;假设新增借款需年初借人,所有借款全年计息,本金年末不归还;年末现金余额不少于10万;
(10) 预计所得税为30万元;
(11) 假设年度内现金流动是均衡的,无季节性变化。
要求:
(1) 确定下年度现金流人、现金流出和新增借款数额;
(2) 预测下年度税后利润;
(3) 预测下年度每股盈利。
选项
答案
(1) 确定借款数额和利息 现金流人: 应收账款周转率=1260÷144=8.75(次) 期末应收账款=1512÷8.75=172.8(万元) 现金流人=1512-(172.8-144)=1483.2(万元) 现金流出:年末应付账款=1512×(80%-5%)×246÷1008=276.75(万元) 购货支出=1512×75%-(276.75-246)=1103.25(万元) 费用支出=1512×63÷1260+(63+20)=158.6(万元) 购置固定
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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