首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度,甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批,产品销售价款为
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度,甲公司发生如下经济业务事项: (1)销售A产品一批,产品销售价款为
admin
2016-08-15
76
问题
甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1)销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红色增值税专用发票。该退货系甲公司2013年1 2月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,收到扣除手续费后的款项存入银行。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列1~5小题。(答案中的金额单位用元表示)
关于所得税,下列说法或会计处理中正确的是( )。
选项
A、本期所得税费用与本期应交所得税一定相等
B、所得税费用会影响利润总额
C、所得税费用会影响净利润
D、本年应交所得税为100 000元
答案
C,D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/82w0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
对于购建固定资产发牛的利息支出,在资产达到预定可使用状态前发生的,若符合资本化条件应予资本化,将其计入同定资产的购建成本;在资产达到预定可使用状态后发牛的,则应作为当期费用处理。()
某企业2012年2月发生如下经济业务:(1)企业签发面值为50000元的商业承兑汇票,偿还欠瑞德公司的货款。(2)按法定程序将资本公积60000元转增资本。(3)按法定程序将应支付给投资者的利润20000元转增资本。(4)决定向股东分配利润9000
资料—:假定A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定,注册资本为900万元,A、B、C三方各占三分之—的股份。假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为300万元(通公允价值);B
企业提取盈余公积的主要目的是为了防范企业经营风险等。()
现金日记账和银行存款日记账无论在何种账务处理程序下,都是根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔顺序登记的。()
某一般纳税企业购入原材料—批,价款110000元,增值税进项税额18700元,材料验收入库,以银行存款支付73700元,其余暂欠,则用借贷记账法记账应作的记录有()。
下列项目中。影响固定资产计提折旧的冈索有()。
在建工程由于自然灾害等原因造成报废或毁损,扣除残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,正确的会计处理是记入()科目。
收入的特征表现为()。
某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下:增值税1740万元,消费税300万元,耕地占用税140万元,车船税1万元,印花税3万元,所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是()万元。
随机试题
某招标项目的评标委员会初定成员由5人组成,其中2人为招标人代表,3人为招标人以外的专家。按招标法规的要求,4评标委员会成员的修改方式可为( )。
男性,30岁,炼钢工人,3d前鼻部左侧毛囊炎,自行挑破脓头,今日患处明显红肿,左侧面部肿胀伴有寒战,体温39.5℃,体格检查发现病变正处面部“危险三角区”。由于病灶已做局部引流和全身应用抗生素,但仍有寒战、高热,最合适的诊疗措施是()
麻疹的临床特点是风痧的临床特点是
在第二审案件附带民事部分的审理中,第一审民事原告人增加独立的诉讼请求,第一审民事被告人对第一审民事原告人提出反诉。那么,第二审人民法院应该如何处理?()
监理工程师控制工程建设进度时,采取经济措施的主要目的是为了( )。
下列工程合同风险中,属于信用风险的有()。
下列关于市场风险限额管理的说法,不正确的是()。
【1357】
Statesareconsideringmajorchangesinprepaidcollegetuitionprograms—raisingprices,restrictingparticipationorcanceling
三部门组成的经济,消费函数c=80+0.8yd,投资函数i=20一5r,政府购买支出g=20,税收t=0.25y;货币需求函数从L=0.4y一10r,名义货币供应量M=90。其中,r为利率,yd为可支配收入,y为国民收入。若充分就业的国民收入为285。
最新回复
(
0
)