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某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另
admin
2019-03-13
100
问题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外。取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款—代销汽车款 1638000
贷;预收账款—代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,支付金额200万元、增值税额34万元,当月投入使用,当年已经计提了折旧费用11.7万元(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%l12月末“应交税费—应交增值税”账户借方无余额;购买专用设备支付的增值税34万元,不符合进项税额抵扣条件:假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑残值)。
要求:(2009年)
填列答题卷第14页给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
选项
答案
填列答题卷第14页给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。 [*] [*] 第1行。营业收入=68000+28×5=68140(万元) 第2行:折旧=(200+34)÷10÷12×5=9.75(万元) 营业成本=45800+20×5-(11.7-9.75)=45898.05(万元) 第3行:营业税金及附加9250+(5×28×17%+5×28×9%)×(7%+3%)+5×28×9%=9266.24(万元) 第8行:营业利润=68140-45898.05-9266.24-3600-2900-870+550=6155.71(万元) 第11行:利润总额=6155.71+320-1050=5425.71(万元) 第12行;纳税调增额=112+148.91+60+30=350.91(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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