2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2015年度经核定结转的亏损额30万元。该

admin2021-11-04 77

问题 2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2015年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3

答案B

解析企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予税前扣除。
手口除限额=(5000+80一4100一700—60)×12％=220×12％=26．4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50一26．4)一30=213．6(万元)
当年应纳企业所得税=213．6×25％=53．4(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/84Jc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

(2015年)位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

扣缴义务人代扣代缴车船税的纳税地点为()。(2006年考题改编)

下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。(2009年)

企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。(2008年)

下列各项收入中，可以免征营业税的是()。

脂肪酸p氧化的酶系存在于软脂酸碳链延长的酶系存在于

律师及所在事务所在履行职责时可以根据行业公认标准和道德规范出具文件的验证。()

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。

下列选项中属于教育基本要素的是()。

科学理论水平的高低是衡量生产力水平高低的客观尺度。（）

简述新石器时代农业革命的历史影响。

以开放促改革、促发展，是我国现代化建设不断取得新成就的重要法宝。对外开放是我国的

[2004年]设函数y(x)由参数方程确定，则曲线y=y(x)向上凸的x取值范围为__________．

Jonny:Hey!I’mjustpracticingTaiChi(太极).Wouldyouliketojoinme?Peter:Iknownothingaboutit.Isitdifficult?Jonny:

税法

注册会计师

(2015年)位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()万元。

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

扣缴义务人代扣代缴车船税的纳税地点为()。(2006年考题改编)

下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。(2009年)

企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。

《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()。(2008年)

下列各项收入中，可以免征营业税的是()。

脂肪酸p氧化的酶系存在于软脂酸碳链延长的酶系存在于

律师及所在事务所在履行职责时可以根据行业公认标准和道德规范出具文件的验证。()

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用( )方法。

下列选项中属于教育基本要素的是()。

科学理论水平的高低是衡量生产力水平高低的客观尺度。（）

简述新石器时代农业革命的历史影响。

以开放促改革、促发展，是我国现代化建设不断取得新成就的重要法宝。对外开放是我国的

[2004年]设函数y(x)由参数方程确定，则曲线y=y(x)向上凸的x取值范围为__________．

Jonny:Hey!I’mjustpracticingTaiChi(太极).Wouldyouliketojoinme?Peter:Iknownothingaboutit.Isitdifficult?Jonny:

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。