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2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的 成本4100万元,全年发生管理费用、销 售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元),2015年度经核定结转的亏损额30万元。该
2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的 成本4100万元,全年发生管理费用、销 售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元),2015年度经核定结转的亏损额30万元。该
admin
2021-11-04
67
问题
2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的 成本4100万元,全年发生管理费用、销 售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元),2015年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,则2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案
B
解析
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除。
手口除限额=(5000+80一4100一700—60)×12%=220×12%=26.4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50一26.4)一30=213.6(万元)
当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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