首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2013年度财务报告经董事会批准对外报出日为2014年3月31日,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2013年年初未分配利润为
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2013年度财务报告经董事会批准对外报出日为2014年3月31日,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2013年年初未分配利润为
admin
2013-02-14
135
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2013年度财务报告经董事会批准对外报出日为2014年3月31日,2013年度所得税汇算清缴于2014年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2013年年初未分配利润为36.145万元;2013年度实现会计利润1850万元、递延所得税负债18.6万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在2013年度财务报告批准报出目前发现如下会计事项。
(1)2014年1月1日,甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量,该办公楼于2011年12月建成并作为投资性房地产对外出租。采用成本模式计量,入账价值1800万元。预计使用年限15年。预计净残值为零,会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2013年12月31日的公允价值为1700万元,2013年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定,按照税法规定,该投资性房地产应作为固定资产处理,预计净残值为零.采用年限平均法按照20年计提折旧。
(2)2014年1月10日发现,甲公司于2013年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,已满足预计负债确认条件,但上年末未作相应会计处理.该合同约定:2014年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品1 50件,如果甲公司不能按时交货,将向乙公司支付总价款20%的违约金。2013年末甲公司准备生产A产品时,生产的材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定。该项预计损失不允许税前扣除。
(3)2014年1月20目发现,甲公司2013年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
(4)甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于2013年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2014年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2014年2月15日以银行存款支付了赔偿款。
甲公司无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其他相关税费。
根据以上资料,回答下列问题。
针对事项(4),甲公司需要调整2013年度会计报表有关项目,下列所作的调整会计分录中,正确的有( )。
选项
A、借:其他应付款 5000000
贷:银行存款 5000000
B、借:以前年度损益调整 1000000
贷:递延所得税资产 1000000
C、借:应交税费一应交所得税 1250000
贷:以前年度损益调整 1250000
D、借:利润分配一未分配利润 750000
贷:盈余公积 750000
答案
B,C
解析
正确的处理如下(以“万元”为单位):
借:以前年度损益调整 100
预计负债 400
贷:其他应付款 500
借:以前年度损益调整 100
贷:递延所得税资产 100
借:应交税费一应交所得税 125
贷:以前年度损益调整 125
借:利润分配一未分配利润 75
贷:以前年度损益调整 75
借:盈余公积 7.5
贷:利润分配一未分配利润 7.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/84iJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在Ⅱ类精密进近灯光系统中,最大倒闸时间为1s的灯有()。
调光器所调灯光等级与()有关。
某机场施工单位在场道土石方施工中,发生了以下情况:(1)选用了4m3的挖掘机,载重12t的自卸汽车;(2)石方爆破的承包单位用敷炮的方式处理大块;(3)在填方施工时,对填方土的含水量没有严格控制。挖掘与运土设备的规格是否匹配?
2008年3月,某项目经理部中标一民用机场场道工程。整个建设过程中,出现了以下情况:(1)某项目经理部会审图纸时,发现施工设计有误,独自进行了较大修改。(2)在采购水泥、砂及石子时,材料管理部门采取了招标方法,优选了供应商,也审查了产品
背景某公司施工的航管塔台工程,造价1200万人民币,开工后项目经理批准了施工现场生产安全事故应急救援预案,成立了应急救援组,并报相关单位存档。7月10日晚上11点,在混凝土浇筑过程中,脚手架坍塌造成2死4伤伤亡事故,事故发生后安全负责人启动事故应急救援
某公司施工的航管塔台工程,造价1200万元人民币,开工前,项目经理组织编制施工现场生产安全事故应急救援预案,之后项目经理自行进行了审批,成立了应急救援组,并报相关单位备案。7月10日晚11时,在混凝土浇筑过程中,脚手架坍塌导致2死4伤的伤亡事故,事故发生
根据合同实施偏差分析的结果,承包商应该采取相应的调整措施,包括组织措施、技术措施、经济措施和合同措施,以下属于经济措施的是()。
关于质量监督工作正确的说法是().
管理型企业集团财务实行分权管理,财务分别核算,母公司对子公司的财务控制力度低,只要求子公司定期传递会计报表。()
会计电算化系统按服务层次的不同,可以划分为()。
随机试题
与化生相关的癌是
A.二尖瓣狭窄B.二尖瓣关闭不全C.主动脉瓣狭窄D.主动脉瓣关闭不全胸骨左缘第3肋间粗糙收缩期喷射性杂音见于
患者张某,女性,意识不清,评估确认患者目前存在以下护理问题,你认为应该首先解决的问题是
患者,女性,72岁。慢性阻塞性肺气肿10余年,加重5天入院。现出现白天昏睡,夜间兴奋,头痛、谵妄、躁动。早上护士发现其神志淡漠,患者可能是
膀胱癌术后,膀胱内灌注化学治疗药物时错误的是()
下列关于抵押物估价的说法,正确的是()。
徐女士在第一次小组活动开始时有些拘谨,怀疑地打量着周围,也不与他人交谈。此时,社会工作者应该()。
托幼机构的基本活动形式是
下列各句中成语使用不当的一句是()。
[2012年]曲线y=的渐近线条数为().
最新回复
(
0
)