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某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。
admin
2016-01-31
42
问题
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。
选项
A、借:以前年度损益调整 120000
贷:银行存款 12000
B、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷:银行存款 12000
C、借:以前年度损益调整 12000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000
D、借:应交税费一未交增值税 12 000
贷:银行存款 12000
答案
D
解析
在月末,企业“应交税费一应交增值税”二级科目存在贷方余额,企业做如下分录:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
在下月初缴纳本月应纳税款时,做如下分录:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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