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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

admin2016-01-31  48
问题 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为(  )。
选项 A、借：以前年度损益调整    120000
       贷：银行存款    12000
B、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)  12000
    贷：银行存款    12000
C、借：以前年度损益调整    12000
              贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)   12000
D、借：应交税费一未交增值税    12 000
             贷：银行存款    12000
答案D
解析 在月末，企业“应交税费一应交增值税”二级科目存在贷方余额，企业做如下分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
        贷：应交税费一未交增值税
在下月初缴纳本月应纳税款时，做如下分录：
借：应交税费—未交增值税
           贷：银行存款
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