首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2016年发生如下经济业务: (1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票
甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2016年发生如下经济业务: (1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票
admin
2016-06-08
57
问题
甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2016年发生如下经济业务:
(1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付,不考虑其他相关税费。
(2)1月2日,甲公司与丙公司签订分期收款销售合同,向丙公司销售产品50件,单位成本0.072万元,单位售价0.1万元。根据合同规定:丙公司可享受20%的商业折扣;丙公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分2个月(包括购货当月)于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按规定开具增值税专用发票一张,丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。
(3)1月5日,甲公司向丁公司赊销商品200件。单位售价为0.3万元,单位成本为0.2万元。当日甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,赊销期为1个月,6个月内丁公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丁公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款,赊销期满后丁公司如期支付货款。甲公司根据以往的经验,合理估计退货率为20%。6月5日丁公司退货30件,7月5日退货期满日丁公司退回商品20件。
(4)9月1日,甲公司向戊公司销售产品100件,单位售价为0.4万元,单位成本为0.3万元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于12月1日向甲公司开出一张面值46.8万元、期限为6个月的银行承兑汇票。
假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。
要求:
编制甲公司2016年度向丁公司销售商品的会计分录。
选项
答案
①1月5日销售商品时 借:应收账款 70.2 贷:主营业务收入 60(200×0.3) 应交税费——应交增值税(销项税额)10.2 借:主营业务成本 40(200×0.2) 贷:库存商品 40 ②1月31日确认估计的销售退回 借:主营业务收入 12(200×0.3×20%) 贷:主营业务成本 8(200×0.2×20%) 预计负债 4 ③赊销期满收回货款 借:银行存款 70.2 贷:应收账款 70.2 ④6月5日丁公司退货30件 借:库存商品 6(30×0.2) 应交税费——应交增值税(销项税额)1.53(30×0.3×17%) 预计负债 3(30×0.3-30×0.2) 贷:银行存款 10.53(30×0.3×1.17) ⑤7月5日退货期满日 借:库存商品 4(20×0.2) 应交税费——应交增值税(销项税额)1.02(20×0.3×17%) 预计负债 1(4-3) 主营业务收入 3(10×0.3) 贷:银行存款 7.02(20×0.3×1.17) 主营业务成本 2(10×0.2)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8ANc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
被审计单位A公司属于生产制造业,甲注册会计师在进行风险评估时发现存在控制利润以达到少交税金的风险,下列控制测试可以发现虚构生产成本的是()。
下列有关审计工作底稿的说法中,正确的是()。
注册会计师如果发现被审计单位会计处理存在以下事实,其中表明“计价和分摊”认定错误的是()。
下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中,不属于舞弊的“机会”因素的是()。
注册会计师编制存货监盘计划时,不宜将()作为需要重点关注的事项。
制定审阅计划对注册会计师顺利完成审阅工作和控制审阅风险具有重要意义,下列陈述不恰当的是()。
“独立检查已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性”,这一控制针对的销售交易的认定是()。
在对资产的存在性获取审计证据时,正确的测试方向是()。
注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查,确定其审定金额为48500元。如果采用比率法,注册会计师推断的存货总体错报为()元。
A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,A注册会计师从账面金额合计500000元、总体规模为4000的存货项目中选择了200个项目作为样本。样本的审定金额为22560元,样本的账面金额为24000元,A注册会计师采用比率法进行审计,则推断错报为(
随机试题
冷藏可延缓食品的变质是由于()。
主要表现为开角型青光眼的是()
骨折临床愈合后,骨痂的改造塑形决定于
双手及腕关节正位,不适用于下列疾病检查的是
联结心和肺两脏使其功能协调平衡的中心环节是()
下列有关在建工程临时疏散通道的防火要求,正确的是()。
一般情况下,现货市场和期货市场的价格变动趋势相同,并且随着期货合约临近交割,现货价格与期货价格趋于一致。( )
根据我国《刑法》的规定,对于个人犯欺诈发行股票、债券罪的,并处或单处非法募集资金金额()的罚金。
以下对公安执法监督的基本特征表述正确的是( )。
当前,我国经济增长的下行压力加大。在国际市场需求萎缩的背景下,保持我国经济持续健康发展,迫切需要加快转变经济发展方式,使经济增长更多依靠内需特别是消费需求拉动。扩大消费需求,一条重要途径是扩大中等收入群体。一般来说,高收入群体虽然收入高,但边际消
最新回复
(
0
)