首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人,2×17年度财务报告于2×18年4月10日批准对外报出,A公司2×17年适用的所得税税率为15%,从2×18年开始适用的所得税税率为25%。2×18年2月10日,A公司2×17年9月5日销售给B公司的
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人,2×17年度财务报告于2×18年4月10日批准对外报出,A公司2×17年适用的所得税税率为15%,从2×18年开始适用的所得税税率为25%。2×18年2月10日,A公司2×17年9月5日销售给B公司的
admin
2020-07-07
56
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人,2×17年度财务报告于2×18年4月10日批准对外报出,A公司2×17年适用的所得税税率为15%,从2×18年开始适用的所得税税率为25%。2×18年2月10日,A公司2×17年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元(未计提存货跌价准备),B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货,所退商品已入库。假定2×17年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元,A公司2×17年的所得税汇算清缴于2×18年4月20日完成。上述调整事项使2×17年净利润减少( )万元。
选项
A、132.5
B、127.5
C、112.5
D、150
答案
A
解析
该调整事项减少2×17年利润总额=1000—800—50=150(万元),减少当期所得税费用=(1000—800)×15%=30(万元),冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50×25%=12.5(万元),上述事项减少2×17年所得税费用=30—12.5=17.5(万元),因此,上述调整事项使2×17年净利润减少:150—17.5=132.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8Ayc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税人。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。2015年1月1日,B产品的存货跌价准备余额为10万元,C产品的存货跌价准备余额为180万元,2015年销售C产品结转存货跌价准备130万元。对其他存货未计提存货跌
甲公司是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税人。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。2015年1月1日,B产品的存货跌价准备余额为10万元,C产品的存货跌价准备余额为180万元,2015年销售C产品结转存货跌价准备130万元。对其他存货未计提存货跌
下列不应计入企业存货成本的是()。
BS公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。其2015年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下:(1)2015年12月份,BS公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时将公司
2015年初S公司为其销售精英设定了一项递延年金计划:将当年利润的6%提成作为奖金,但要三年后,即2017年末才向仍然在职的员工发放。S公司在2015年年初预计3年后企业为此计划的现金支出为600万元。S公司选取同期同币种的国债收益率作为折现率,2015年
2014年年末甲公司的一项专有技术成本为300万元,已计提摊销额为225万元,已计提减值准备为10万元。该专有技术已被其他新的技术所代替,其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响,公司经分析得出,该无形资产的公允价值为50万元,直接归属于该无形资产的处置
相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断,通常不包括()。
A公司、B公司、C公司、D公司共同设立E公司,并分别持有E公司60%、20%、10%和10%的表决权股份。协议约定,E公司相关活动的决策需要50%以上表决权通过方可做出。下列表述中,正确的是()。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成,在此之前发生的2015年度纳税调整事项,均可进行纳税调
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成,在此之前发生的2015年度纳税调整事项,均可进行纳税调
随机试题
(2005年4月)现代企业制度是指______,______,______。
A.老年男女B.儿童C.中年男性D.生育年龄的已婚妇女有症状尿路感染的好发人群为
ITP血小板减少的原因是
男,50岁,饮酒后4小时突然上腹疼痛,伴呕吐。体温38℃,血压100/60mmHg,中上腹压痛,肝脾未及。血尿淀粉酶升高,血钾、钙降低,血清总胆红素、丙氨酸转氨酶(ALT)、天冬氨酸转氨酶(AST)轻度升高,B超未见异常,6小时后患者出现意识障碍最
初步设计阶段混凝土工程量应根据()分部位、分强度、分级配计算。
建筑砂浆按所用胶凝材料的不同,可分为()。
下列不属于评价宏观经济形势基本变量的是()。
某首饰商城为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入28.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入8.25万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链600条,新项链每条零售价0.
肌肉的收缩力量在整个关节范围内都可达到最大值的收缩形式是()。
质量是研究生教育的生命线,直接关系到研究生教育的可持续发展。伴随着研究生教育规模的扩大以及人们对“质量”概念研究的深入,研究生教育质量这个曾经一度不证自明的概念,却在今天表现出越来越多的复杂性。事实上,研究生教育质量是一个多维概念,它是政府、高校、社会、研
最新回复
(
0
)