首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2012年度利润表中利润总额为5 000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 2012年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2012年1月开始计提折旧的一项固
甲公司2012年度利润表中利润总额为5 000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 2012年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)2012年1月开始计提折旧的一项固
admin
2013-12-12
43
问题
甲公司2012年度利润表中利润总额为5 000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。
2012年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:
(1)2012年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为2 000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元,2012年12月31日的公允价值为700万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
(4)违反环保法规定应支付罚款300万元。
(5)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备。
甲公司2012年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表16-1所示。
要求:填写表16-2,计算该企业2012年所得税费用的金额,并作出相关会计处理。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)填表如下。[*] (2)2012年度当期应交所得税: 应纳税所得额=5 000+(400-200)+100-200+300+50=5 450(万元) 应交所得税=5 450×25%=1 362.5(万元) 2012年度递延所得税: 递延所得税资产=250×25%=62.5(万元) 递延所得税负债=200×25%=50(万元) 递延所得税收益=62.5-50=12.5(万元) 利润表中应确认的所得税费用: 所得税费用=1 362.5-12.5=1 350(万元),确认所得税费用的账务处理如下: 借:所得税费用 1 350 递延所得税资产 62.5 贷:应交税费——应交所得税 1 362.5 递延所得税负债 50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8G20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业营销战略的核心是()。
稳定性与适应性相结合原则是指()及其形式既要有相对的稳定性,又要与环境相适应.随环境的重大变化而调整。
企业所有产品线中的产品项目的总和体现了产品组合的()。
建立社会主义宏观经济调控手段体系,应以()为主。
以下有关金融工具期限性、流动性、风险性和收益性之间关系的看法,正确的是()。
“预付账款”科目明细账中若有贷方余额,应将其计入资产负债表中( )的项目。
甲企业申请从2003年1月1日起由原执行《工业企业会计制度》改为执行《企业会计制度》。为核实资产价值,解决不良资产问题,该企业按《企业会计制度》规定对资产进行清查核实。根据《企业会计制度》的规定,甲企业对有关资产的期末计量方法作如下变更:(1)对期末存货采
银海电力股份有限公司为上市公司。2003年12月31日,公司的资产总额为20亿元,负债总额为10亿元,所有者权益为10亿元,其中,股本为1亿元(每股面值1元)。2003年度公司实现净利润2000万元。公司实行当年净利润全部分配的股利政策。为了保持
A公司为股份有限公司(以下简称A公司),该公司近年来为扩大经营范围,对外投资较多。2003年,A公司有关情况如下:1.A公司拥有B公司有表决权股份的60%。B公司董事会由9名成员组成,A公司委派5名,其余4名由其他股东分别委派。B公司章程规定,该公
随机试题
从第一次与服务对象接触到完成与服务对象问题有关资料的收集,这一阶段称为心理社会治疗模式的()阶段。
下列选项中,不属于信贷担保的是()
A.蜘蛛痣B.脾大C.黄疸D.下肢水肿E.肝大门脉高压症可表现为
根据法律规定,上市公司发生的下列情形中,应终止其股票上市的有( )。
人类口述和非物质文化遗产
有一位日本心理学家曾经说过,一个人要在竞争激烈的21世纪生活下去,必须具备两个条件:一是要有蜘蛛网般的人际关系;二是要有健康向上的性格。这充分说明了一个人的性格在当今社会生活中的重要性。那么,作为一名幼儿园教师,你将如何培养儿童的良好性格?
下列不属于社会工作的研究目的的是()。
有以下HTML代码,在浏览器中显示正确的是()。NameTelLauraWelling5557785455577855
关系数据模型的三个组成部分中不包括()。
•Lookatquestions1-5.•Ineachquestion,whichsentenceiscorrect?•Foreachquestion,markoneletter(A,BorC)ony
最新回复
(
0
)