某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17％，购入时已全额计入进项税额抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为( )万

admin2019-03-03 64

问题某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为17％，购入时已全额计入进项税额抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为( )万元。

选项 A、一24
B、10
C、一26
D、88

答案B

解析因管理不善原因导致存货损失，相关的增值税进项税额不允许抵扣，则该批因管理不善原因被盗的原材料造成的净损失=200×200×17％一8—216=10(万元)。
会计分录如下：
因管理不善原因造成存货损失时：
借：待处理财产损溢 234
贷：原材料 200
应交税费一应交增值税(进项税税转出)34(200×17％)
报经批准后：
借：管理费用 10
银行存款 8
其他应收款 216
贷：待处理财产损溢 234

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