某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为－120万元，企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为－120万元，2016年2月18日，该公司聘请了诚信税务师事务所，税务师小张审核时，发现“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元，通过询问

admin2017-03-30 76

问题某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为－120万元，企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为－120万元，2016年2月18日，该公司聘请了诚信税务师事务所，税务师小张审核时，发现“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元，通过询问和查阅有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2015年6月该公司发生重大交通事故，造成损失计入“营业外支出”，内容包括：
  (1)交通事故造成大客车报废，车辆购进原值为80万元，已提折旧30万元，保险部门赔偿20万元，净损失30万元；
  (2)因交通事故损坏了居民住宅，经协商赔偿居民损失12万元；
  (3)交通事故系驾驶人员严重违章造成，交警处以罚款2万元。
问题：
该公司如何进行资产损失税前扣除。

选项

答案①该公司发生财产非正常损失30万元属于法定资产损失，应该按照国家税务总局公告2011年第25号规定，以专项申报的方式向主管税务机关进行申报扣除。 ②申报扣除时，应向主管税务机关提供下列证据材料： 1)固定资产的计税基础相关资料； 2)企业内部有关责任认定和核销资料； 3)企业内部有关部门出具的鉴定材料； 4)责任赔偿情况的说明； 5)专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。

解析

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