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某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为-120万元,企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为-120万元,2016年2月18日,该公司聘请了诚信税务师事务所,税务师小张审核时,发现“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,通过询问
某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为-120万元,企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为-120万元,2016年2月18日,该公司聘请了诚信税务师事务所,税务师小张审核时,发现“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,通过询问
admin
2017-03-30
85
问题
某交通运输公司2015年度利润表显示的“利润总额”为-120万元,企业所得税年度纳税申报表显示的“应纳税所得额”为-120万元,2016年2月18日,该公司聘请了诚信税务师事务所,税务师小张审核时,发现“营业外支出”有一笔业务借方发生额为50万元,通过询问和查阅有关凭证资料等,确认该笔业务是由于2015年6月该公司发生重大交通事故,造成损失计入“营业外支出”,内容包括:
(1)交通事故造成大客车报废,车辆购进原值为80万元,已提折旧30万元,保险部门赔偿20万元,净损失30万元;
(2)因交通事故损坏了居民住宅,经协商赔偿居民损失12万元;
(3)交通事故系驾驶人员严重违章造成,交警处以罚款2万元。
问题:
该公司如何进行资产损失税前扣除。
选项
答案
①该公司发生财产非正常损失30万元属于法定资产损失,应该按照国家税务总局公告2011年第25号规定,以专项申报的方式向主管税务机关进行申报扣除。 ②申报扣除时,应向主管税务机关提供下列证据材料: 1)固定资产的计税基础相关资料; 2)企业内部有关责任认定和核销资料; 3)企业内部有关部门出具的鉴定材料; 4)责任赔偿情况的说明; 5)专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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