首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下: (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票; (2)将部分仓库出租取得收入1
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下: (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票; (2)将部分仓库出租取得收入1
admin
2016-07-29
58
问题
某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年度相关经营情况如下:
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元,对应的香烟成本为800万元,支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元,取得增值税专用发票;
(2)将部分仓库出租取得收入100万元,对应的其他业务成本10万元;
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元,其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元,招聘广告费用10万元;
(4)发生管理费用310万元,其中业务招待费150万元,为员工定做统一制服费用30万元;
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元,合同违约金支出11.7万元,直接向贫困地区捐赠20万元;
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110.56万元;
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;
(8)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%,已知该企业将境内外生产经营业务分开核算;
(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司,取得转让收入600万元,发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业,取得转让收入500万元,发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
境内生产经营应纳税所得额是( )万元。
选项
A、312.5
B、512.4
C、600.5
D、742.4
答案
D
解析
居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。题目中可以享受技术转让优惠的是转让给无关联企业取得的转让所得450万元。
境内生产经营所得的应纳税所得额=1500+100—800一10—110.56—233.94—168—35.1+600—100+(500一50)一450=742.4(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8Hpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司财务主管向注册税务师咨询,下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的是()。
以房产进行投资联营,共担风险、参与利润分配的,()。
税务师于2020年3月份审核某企业纳税情况时发现,2019年11月该企业以含税价60000元出售一台使用过的固定资产(车床),出售时会计核算为:借:银行存款60000贷:固定资产清理58834.95应交税费——简易
下列关于已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记,说法正确的是()。
在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元,请问较为恰当的调账方法是()。
2019年4月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下: (1)2017年4月,以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土
某食品生产公司在市区有多处房产闲置,2019年6月对以下房产进行处置: (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业,该宿舍楼是2009年自行建造,当时支付地价款600万元,入账价值1800万元,并已经计提折旧810万元,现经房地产评估机
自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策,某企业向税务机关咨询了如下问题: (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人,需要在什么时间满足什么样的条件? (2)一般纳税人期间尚未
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方
随机试题
舌癌远处转移多见于
抢救刺激性气体中毒的关键
社区卫生服务是指()。
采用玻璃钢作防腐蚀衬里的化工设备的表面的预处理方法为()除锈。
国外商业银行激励机制中的薪酬结构包括()。
从目前物业管理项目机构财务管理的现状来看,主要分为()两种形式。
2009年,全省共有亿元市场156家,比上年增加3家,营业面积达315万平方米,与上年持平,实现成交额1193.99亿元,相当于全省批发零售业商品销售总额的20.0%,增长11.6%。全省156个亿元市场中,有综合市场68个,占亿元市场的43.6%,其中农
公安机关的刑事强制权是为了保证刑事诉讼的顺利进行,由公安机关对犯罪嫌疑人、被告人行使的强制权力,此项权力主要包括()。
设y1=ex,y2=x2为某二阶齐次线性微分方程的两个特解,则该微分方程为_________.
You’vebeenworkingoutregularlyforquiteawhile,butyou’renowherenearyourfitnessgoals.Sonowit’stimeto【C1】______yo
最新回复
(
0
)