某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票； (2)将部分仓库出租取得收入1

admin2016-07-29 37

问题某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票；
(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110．56万元；
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；
(9)企业转让一项专利技术给100％控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
境内生产经营应纳税所得额是( )万元。

选项 A、312．5
B、512．4
C、600．5
D、742．4

答案D

解析居民企业从直接或间接持有股权之和达到100％的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。题目中可以享受技术转让优惠的是转让给无关联企业取得的转让所得450万元。
境内生产经营所得的应纳税所得额=1500+100—800一10—110．56—233．94—168—35．1+600—100+(500一50)一450=742．4(万元)

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税法二

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某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

某公司财务主管向注册税务师咨询，下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

以房产进行投资联营，共担风险、参与利润分配的，()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。

下列对于税务行政复议的理解正确的是()。

关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是()。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

如图1．8所示，隔汽层设置在何处，可防止保温层受潮?

[2010年第31题]一声波波源相对媒质不动，发出的声波频率是ν0，设一观察者的运动速度为波速的，当观察者迎着波源运动时，它接收到的声波频率是()。

《测绘法》规定，测绘成果质量不合格的，给用户造成损失的，()。

工程预付款起扣点可按公式计算：T＝P-M/N，式中T表示(　　)。

关于股权投资基金的募集，以下不属于募集阶段的主要资料的是()。

下列各项中，属于增值税低税率货物，按照9％缴纳增值税的有()。

根据下表：库存管理部门必须对其实行精确的定期订货控制的货物是()。

设f(x)在[a，b]上连续可导，且f(a)=f(b)=0．证明：｜f(x)｜≤∫ab｜f’(x)｜dx(a＜x＜b)．

在Internet与EDI(电子数据交换)的四种结合方式中，最流行的方式为(54)目前普遍采用的EDI通信模式为(55)。

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某公司财务主管向注册税务师咨询，下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

以房产进行投资联营，共担风险、参与利润分配的，()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。

下列对于税务行政复议的理解正确的是()。

关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是()。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是( )。

某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地500

如图1．8所示，隔汽层设置在何处，可防止保温层受潮?

[2010年第31题]一声波波源相对媒质不动，发出的声波频率是ν0，设一观察者的运动速度为波速的，当观察者迎着波源运动时，它接收到的声波频率是()。

《测绘法》规定，测绘成果质量不合格的，给用户造成损失的，()。

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关于股权投资基金的募集，以下不属于募集阶段的主要资料的是()。

下列各项中，属于增值税低税率货物，按照9％缴纳增值税的有()。

根据下表：库存管理部门必须对其实行精确的定期订货控制的货物是()。

设f(x)在[a，b]上连续可导，且f(a)=f(b)=0．证明：｜f(x)｜≤∫ab｜f’(x)｜dx(a＜x＜b)．

在Internet与EDI(电子数据交换)的四种结合方式中，最流行的方式为(54)目前普遍采用的EDI通信模式为(55)。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

工程预付款起扣点可按公式计算：T＝P-M/N，式中T表示(　　)。