首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
W企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,财务报告批准报出日为4月20日,所得税率为33%,期末按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。2004年10月销售给V企业一批产品,销售价格1400万元(不含增值税),销售成本1120万元,
W企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,财务报告批准报出日为4月20日,所得税率为33%,期末按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。2004年10月销售给V企业一批产品,销售价格1400万元(不含增值税),销售成本1120万元,
admin
2011-02-25
51
问题
W企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,财务报告批准报出日为4月20日,所得税率为33%,期末按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。2004年10月销售给V企业一批产品,销售价格1400万元(不含增值税),销售成本1120万元,货款当年12月31日尚未收到。2004年12月28日接到V企业通知,V企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。W企业希望通过协商解决问题,并与V企业协商解决办法。W企业在12月31日编制资产负债表时,将该应收账款1638万元列示于资产负债表的“应收账款”项目内,公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2005年2月1日双方协商未成,W企业收到V企业通知,该批产品已经全部退回。W企业于2005年2月10日收到退回的产品,以及购货方退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联。
要求:根据上述资料作出W企业相应的账务处理。(答案中金额单位以万元表示)
选项
答案
W企业首先应根据资产负债表日后事项的判断标准,判断该事项属于调整事项,再按调整事项的处理原则进行如下账务处理: (1)调整销售收入 借:以前年度损益调整1400 应交税金———应交增值税(销项税额)(1400×17%)238 贷:应收账款———V企业1638 (2)调整坏账准备余额 借:坏账准备(1638×5%)81.9 贷:以前年度损益调整81.9 (3)调整销售成本 借:库存商品1120 贷:以前年度损益调整1120 (4)调整应交所得税 借:应交税金———应交所得税65.373 贷:以前年度损益调整[(1400-81.9-1120)×33%]65.373 (5)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配———未分配利润132.727 贷:以前年度损益调整(1400-81.9-1120-65.373)132.727 (6)调整利润分配有关数字 借:盈余公积19.91 贷:利润分配———未分配利润(132.727×15%)19.91 (7)调整报告年度会计报表相关项目的数字 ①资产负债表项目的调整:调减应收账款1638万元;调减坏账准备81.9万元;调增库存商品1120万元;调减应交税金303.373万元;调减盈余公积19.91万元;调减未分配利润112.817万元? ②利润表及利润分配表项目的调整:调减主营业务收入1400万元;调减主营业务成本1120万元;调减管理费用81.9万元;调减所得税65.373万元;调减提取法定盈余公积13.27万元;调减提取法定公益金6.64万元;调减未分配利润112.817万元?
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8I90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据仲裁法的规定,当事人提出证据证明()的,可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
经济活动法是调整经济主体之间的权利和义务关系的法律。以下选项中不属于经济活动法的是()。
下列各项中,不适用于《产品质量法》的是()。
某造纸厂在其生产过程中,向附近的河流排放了大量的污水,并因此导致了农民粮食大度减产,但该厂却不对农民进行相应的赔偿,这种现象的存在,通常被称为( )。
企业预测结果表明,市场对某种产品有强烈的需求而现有的产品均无法满足。此时,营销管理的任务应该是()。
国债依存度是表示国债发行规模与()的比率关系。
企业之间相互提供的、与商品的生产和流通有关的信用形式是()。
下列经济指标中,作为国民收入来源和国民收入分配起点的是()。
反映企业财务状况的会计要素包括()。
随机试题
膀胱肿瘤中最常见的为下列哪种
奥美拉唑抑制胃酸分泌的机制是
《母婴保健法》规定的孕产期保健服务不包括
司法救助
()是以征收范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
重锤夯实法适用于高于地下水位()、稍湿的黏性土等土性的地基加固处理。
中国证监会()领导全国证券期货监管机构,对证券期货市场集中统一监管。
家庭生产理论认为()。
企业采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的()。
可以作为营业税计税依据的是()。
最新回复
(
0
)