甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理

admin2017-11-28 47

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2015年)

选项 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B、乙企业应代收代缴的消费税16．5万元
C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E、乙企业应代收代缴消费税15万元

答案C，E

解析乙企业代收代缴的消费税=(260+25)／(1-5％)×5％=15(万元)。甲企业销售时应纳的消费税=350×5％-15×70％=7(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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以下项目中，目前按5%税率征收营业税的是(　　)。

下列保险业务征收营业税的是(　　)。

农村合作基金会将资金交给股东和其他单位和个人使用的行为，属于(　　)范围。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是(　　)。

某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。油田8月份应缴纳的资源税税额为(　　)万元。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。商场代销卷烟业务应缴纳的营业税为(　　)万元。

下列对车辆购置税的说法不正确的是(　　)

当患者对医生所实施的诊治手段有质疑时，医生必须详细地向患者说明、解释，在患者愿意时才能进行。这属于患者的

下列关于仲裁裁决的中止执行、终结执行和恢复执行的表述，哪些是正确的?

山岭隧道的浅埋段施工不可采用()开挖。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

下列会计科目中，属于共同类科目的有()。

教师劳动的特点包括创造性、复杂性、长期性和()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Readthefollowingjobadvertisementintoday’sDailyTelegraph,YouareAnnJonesandwritealetterabout120wordsofapplica

Beingdefeatedforthethirdtime,itseemedtohimthatitwasnouse______anythinganymore.

SharingEconomicLossesthroughInsuranceEachminuteofthedayornight,everyonefacesapossiblefinancialloss.Ahome

税法一

税务师职业资格

以下项目中，目前按5%税率征收营业税的是( )。

下列保险业务征收营业税的是( )。

农村合作基金会将资金交给股东和其他单位和个人使用的行为，属于( )范围。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。

某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。油田8月份应缴纳的资源税税额为( )万元。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为( )万元。商场代销卷烟业务应缴纳的营业税为( )万元。

下列对车辆购置税的说法不正确的是( )

当患者对医生所实施的诊治手段有质疑时，医生必须详细地向患者说明、解释，在患者愿意时才能进行。这属于患者的

下列关于仲裁裁决的中止执行、终结执行和恢复执行的表述，哪些是正确的?

山岭隧道的浅埋段施工不可采用()开挖。

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。

下列会计科目中，属于共同类科目的有()。

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从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Readthefollowingjobadvertisementintoday’sDailyTelegraph,YouareAnnJonesandwritealetterabout120wordsofapplica

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以下项目中，目前按5%税率征收营业税的是(　　)。

下列保险业务征收营业税的是(　　)。

农村合作基金会将资金交给股东和其他单位和个人使用的行为，属于(　　)范围。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是(　　)。

某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。油田8月份应缴纳的资源税税额为(　　)万元。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。商场代销卷烟业务应缴纳的营业税为(　　)万元。

下列对车辆购置税的说法不正确的是(　　)

对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。