甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理

admin2017-11-28 59

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70％已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2015年)

选项 A、甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B、乙企业应代收代缴的消费税16．5万元
C、甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D、甲企业销售漆饰地板应纳消费税2．5万元
E、乙企业应代收代缴消费税15万元

答案C，E

解析乙企业代收代缴的消费税=(260+25)／(1-5％)×5％=15(万元)。甲企业销售时应纳的消费税=350×5％-15×70％=7(万元)。

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税法一

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某演出单位进行文艺演出，全部票价为50万元，支付场租5万元，经纪人费用5万元，演员出场费20万元，则该演出单位应纳文化业营业税税额为(　　)。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为(　　)。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是(　　)。

依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用13%税率征收增值税的是(　　)。

对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)确定。

某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。油田8月份应缴纳的资源税税额为(　　)万元。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于(　　)。

除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括(　　)。

A、适用于有吞咽能力而吸吮力差的衰弱儿B、不必抱起患儿C、滴时速度可快些D、新生儿鼻饲前先回抽，观察有无潴留E、保留胃管者应每2周更换1次口滴法喂养小儿正确的是（）

下列不是简单功能性矫治器的是

在使用电平刨(平面刨)时，必须装设灵敏可靠的（）装置。

接上题，该可转换债券的转换升水比率为()。

甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有()。

票据行为包括()。

Oldstereotypesdiehard.Pictureavideo-gameplayerandyouwilllikelyimagineateenageboy,byhimself,compulsivelyhammer

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

A、Salesdropped.B、Therewereseriousproductproblems.C、Thingswentalongverywell.D、ThenewCEOhadtobefired.C短文说“公司事务进

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某演出单位进行文艺演出，全部票价为50万元，支付场租5万元，经纪人费用5万元，演员出场费20万元，则该演出单位应纳文化业营业税税额为( )。

某有线电视台10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，则该电视台当月应纳营业税为( )。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。

依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用13%税率征收增值税的是( )。

对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )确定。

某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。油田8月份应缴纳的资源税税额为( )万元。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于( )。

除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括( )。

A、适用于有吞咽能力而吸吮力差的衰弱儿B、不必抱起患儿C、滴时速度可快些D、新生儿鼻饲前先回抽，观察有无潴留E、保留胃管者应每2周更换1次口滴法喂养小儿正确的是（）

下列不是简单功能性矫治器的是

在使用电平刨(平面刨)时，必须装设灵敏可靠的（）装置。

接上题，该可转换债券的转换升水比率为()。

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把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

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按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是(　　)。

依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物应适用13%税率征收增值税的是(　　)。

对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)确定。

某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。油田8月份应缴纳的资源税税额为(　　)万元。

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