首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
M公司与N公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项尚未收到,因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部货款。2×20年10月5日双方签订债务重组
M公司与N公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项尚未收到,因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部货款。2×20年10月5日双方签订债务重组
admin
2022-06-30
29
问题
M公司与N公司均为增值税一般纳税人,购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项尚未收到,因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部货款。2×20年10月5日双方签订债务重组合同,M公司同意N公司分别用一项债权投资、一批材料和一项设备(固定资产)予以抵偿。M公司对该笔应收账款已计提坏账准备200万元,其公允价值为1000万元。合同签订日,债权投资公允价值为300万元,原材料的成本为150万元,已计提存货跌价准备10万元,公允价值为100万元;设备原价400万元,已提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值400万元。2×20年10月25日,M公司收到上述资产,双方解除债权债务关系,该日债权投资的公允价值为305万元。不考虑其他因素,M公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、债权投资入账价值为305万元
B、原材料入账价值为127万元
C、固定资产入账价值为508万元
D、计入当期损益的金额为70万元
答案
A,B,C
解析
债权投资按取得时的公允价值305万元入账,选项A正确;原材料和固定资产入账总额=放弃债权的公允价值1000万元-协议签订日债权投资公允价值300万元-增值税65万元[(100+400)×13%]=635(万元),按原材料和固定资产公允价值比例分配,原材料入账价值=635×100÷500=127(万元),固定资产入账价值=635×400÷500=508(万元),选项B和选项C正确;计入当期损益的金额=放弃债权公允价值与账面价值的差额70万元[1000-(1130-200)]+债权投资重组日公允价值与协议签订日公允价值的差额5万元(305-300)=75(万元),选项D错误。M公司会计分录如下:
借:原材料127
固定资产508
应交税费——应交增值税(进项税额)65
债权投资305
坏账准备200
贷:应收账款1130
投资收益75
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8N5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某企业为增值税一般纳税人,其外币业务采用业务发生时的市场汇率折算。本期国外投资者投入生产用原材料一批计600吨,每吨合同价格为3000美元(不含有关税费),另支付进口关税150万元人民币,支付进口增值税260万元人民币。收到该原材料时的市场汇率为1美元=
甲公司为境内上市公司,2×14年发生的有关交易或事项包括:(1)收到政府通过招标定制开发软件且政府获得软件产权的政府采购款3000万元;(2)母公司代为偿债2500万元;(3)税务部门减征增值税1200万元;(4)收到财政部门发放的上年度财政贴息1600万
在下列事项中,属于会计政策变更的是()。
在中期财务报告中,企业应当提供的比较会计报表包括()。
甲公司2015年新增投资业务如下:(1)取得一项采用权益法核算的长期股权投资,拟长期持有,当年因联营企业其他综合收益变动确认的其他综合收益为500万元;(2)取得一项股票投资划分为可供出售金融资产,当年公允价值上升500万元。根据税法规定,可供出售金融资产
关于收入的计量,下列表述中正确的有()。
甲公司2014年1月1日购入乙公司80%的股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。2014年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为4000万元,无其他所有者权益变动。2014年末,甲公司合并财务
A公司适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×17年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×17年A公司税前会计利润为2000万元。2×17年发生的交易事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:(1)2×17年1
某企业在筹建期间,发生人员工资20万元、注册登记费用5万元、办公费用10万元、在建工程借款利息支出30万元,其他利息净支出10万元(已扣除存款利息收入2万元)。该企业的开办费为()万元。
随机试题
“苏湖教法”
因此adv.a________
()是根据一类事物中若干对象具有某种属性推出该类事物的所有对象都具有该属性的推理。
被称为目前所有人工胶体溶液中最安全的且是人血清蛋白最好的替代物的药物是
阳虚证多见血虚证多见
()是在产业结构分析中,根据不同产业在生产过程中对劳动、资本、知识等生产要素的依赖程度的差异来划分产业的一种分类方法。
会计报表中没有规定统一格式的报表是()。
榜样包括__________、教育者的示范和__________等。
“在教育的目的决定方面,个人不具有任何价值,个人不过是教育的原料,个人不可能成为教育的目的。”这表达的教育的价值取向是()。
根据下列资料回答题。2009年度全国“农民工总量”为22978万人,比上年增加436万人。其中“外出农民工”14533万人,比上年增加492万人。在外出农民工中,“住户中外出农民工”11567万人,比上年增加385万人;“举家外出农民工”2966万人,比
最新回复
(
0
)