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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元,计税价格为24 000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元,计税价格为24 000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。
admin
2019-07-28
22
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元,计税价格为24 000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。
选项
A、20 000
B、23 400
C、24 000
D、28 000
答案
B
解析
生产用固定资产,其增值税进项税额可以抵扣;非生产用固定资产,其增值税进项税额不可以抵扣。厂房是非生产用固定资产,领用原材料的进项税额不能抵扣,需做进项税额转出。
借:在建工程 23 400
贷:原材料 20 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 400
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