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税务师在审核时发现,企业2015年5月份,“营业外支出——捐赠支出”20万元,其中10万元系通过“红十字协会”向灾区的捐赠:10万元系直接向某贫困地区小学发生的捐赠。2015年企业计算出利润总额为50万元(假定无其他纳税调整事项),企业如何进行纳税调整?
税务师在审核时发现,企业2015年5月份,“营业外支出——捐赠支出”20万元,其中10万元系通过“红十字协会”向灾区的捐赠:10万元系直接向某贫困地区小学发生的捐赠。2015年企业计算出利润总额为50万元(假定无其他纳税调整事项),企业如何进行纳税调整?
admin
2017-05-10
42
问题
税务师在审核时发现,企业2015年5月份,“营业外支出——捐赠支出”20万元,其中10万元系通过“红十字协会”向灾区的捐赠:10万元系直接向某贫困地区小学发生的捐赠。2015年企业计算出利润总额为50万元(假定无其他纳税调整事项),企业如何进行纳税调整?
选项
答案
通过公益性社会团体进行的捐赠10万元可在年终“利润总额”12%以内税前扣除,所以应调增应纳税所得额=10-60×12%=4(万元); 直接向某贫困地区小学发生的捐赠不能税前扣除,应调增应纳税所得额10万元; 共计调增应纳税所得额=4+10=14(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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