甲企业和乙企业是关联企业，甲企业是医药制造企业，乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60％归集到甲企业扣除。已知：乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元，当年实际发生的广

admin2017-03-31 50

问题甲企业和乙企业是关联企业，甲企业是医药制造企业，乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60％归集到甲企业扣除。已知：乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元；甲企业2015年销售(营业)收入为5000万元，2015年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元，甲企业2015年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额)，则2015年甲企业应纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、298．75
B、300．25
C、295．75
D、325．55

答案A

解析乙企业广告费和业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15％，则2015年乙企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=4500×15％=675(万元)，则乙企业归集到甲企业扣除的广告费和业务宣传费=675×60％=405(万元)，在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费=675－405=270(万元)，甲企业税前扣除广告费和业务宣传费的限额=5000×30％=1500(万元)，实际发生额1600万元，只能扣除限额。同时甲企业接受扣除的广告费和业务宣传费不占用甲企业的扣除限额，也就是说，甲企业在扣除限额的同时还可以将从乙企业归集来的广告费和业务宣传费扣除。2015年甲企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额是1500万元，但是实际发生1600万元，应纳税调增100万元，因为从乙企业归集来的广告费和业务宣传费是可以据实在税前扣除的，所以应纳税调减405万元。甲企业应纳税所得额=1500+100－405=1195(万元)，甲企业2015年应缴纳企业所得税=1195×25％=298．75(万元)。

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下列关于监察机关采取留置措施的相关说法，正确的有()。

根据《监察法》规定，对调查过程中的重要事项，应当()后按程序请示报告。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

某公司拖欠多项到期债务无力清偿，被人民法院受理其破产申请后，下列选项不用申报债权的是()。

2018年9月，x市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2018年12月，Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请，此时，甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。下列关于该合同纠纷案的表述中，正确的是()。

对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人中请，人民法院可以依法裁定重整。关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法，正确的是()。

根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业的表述中，符合法律规定的有()。

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具有信息传递双向性特征的国际促销策略是()

男，58岁。牙齿缺失多年，曾戴用可摘局部义齿，余留牙又有松动，查见口内仅余留上前牙及下颌牙，上前牙Ⅲ度松动。拟拔除上前牙。患者要求即刻义齿修复患者戴即刻义齿后需做的医嘱如下，除了

组织损伤破裂的患者局部禁用冷疗的理由是

就城市噪声而言，主要有四种噪声。下列阐述有误的是()。

工程师判定承包人索赔成立的条件有(　　)。

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我国少数民族人口所占的比例虽小，但分布地区很广，约占全国总面积的()％以上。

在一个3×3×3的实验设计中，存在的交互作用有

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A、写了《论语》B、写了《论语心得》C、是一个书商D、是北京大学教授B根据“(于丹)以独特的个性视角解读了《论语》，从而著成了《论语心得》一书”这句话，可知选B。

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下列关于监察机关采取留置措施的相关说法，正确的有()。

根据《监察法》规定，对调查过程中的重要事项，应当()后按程序请示报告。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

某公司拖欠多项到期债务无力清偿，被人民法院受理其破产申请后，下列选项不用申报债权的是()。

2018年9月，x市人民法院受理了本市甲公司诉Y市乙公司合同纠纷一案。2018年12月，Y市人民法院受理了债务人乙公司的破产申请，此时，甲、乙公司之间的合同纠纷尚未审结。下列关于该合同纠纷案的表述中，正确的是()。

对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人中请，人民法院可以依法裁定重整。关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法，正确的是()。

根据《合伙企业法》的规定，下列关于普通合伙企业的表述中，符合法律规定的有()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是()。

甲公司拟吸收合并乙公司。下列关于乙公司解散的表述中．符合公司法律制度规定的是()。

下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的是()。

具有信息传递双向性特征的国际促销策略是()

男，58岁。牙齿缺失多年，曾戴用可摘局部义齿，余留牙又有松动，查见口内仅余留上前牙及下颌牙，上前牙Ⅲ度松动。拟拔除上前牙。患者要求即刻义齿修复患者戴即刻义齿后需做的医嘱如下，除了

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就城市噪声而言，主要有四种噪声。下列阐述有误的是()。

工程师判定承包人索赔成立的条件有( )。

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我国少数民族人口所占的比例虽小，但分布地区很广，约占全国总面积的()％以上。

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A、写了《论语》B、写了《论语心得》C、是一个书商D、是北京大学教授B根据“(于丹)以独特的个性视角解读了《论语》，从而著成了《论语心得》一书”这句话，可知选B。

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