首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销
admin
2019-04-17
221
问题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
2010年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
选项
A、476.63
B、482.04
C、486.04
D、497.74
答案
B
解析
以成本价销售空调会计利润计为0,但这部分却要按照视同销售计算所得税。12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。增值税进项转出应该增加营业外支出,营业外支出=(42.79-2.79)×0.17+(2.79/1-7%)×7%=7.01(万元)。
2010年度该企业实现的会计利润总额:755+700-420-700×3%+11.7+60+42.79+150-100-90-90-300-3.86-7.01=482.04(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8Qdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
该企业上年开业时,应缴纳的印花税为( )元。该企业3月份兼并国有企业,其并入的资产应纳的印花税为( )元。
与A公司签订的易货合同,应缴纳的印花税为( )元。与C企业签订的建筑工程合同,应缴纳的印花税为( )元。
某事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的单位。2005年,该单位账簿有两类:一类是记载经营业务的账簿,共计15本,累积资金300万元;另一类是不记载经营业务的账簿,共20本。该单位的其他经济项目如下:(1)3月该单位出租一间门面给某个
2005年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为( )元。2005年12月,换取的权利证照应缴纳的印花税为( )元。
6月应预缴的个人所得税额为( )元。下列说法正确的是( )。
下列所得项目中,免税的为( )。劳务报酬所得应纳税额为( )元
下列所得中,免税的项目为( )。稿酬所得应纳个人所得税税额为( )元。
某公司拥有载货汽车10辆(其中2辆年初已向主管税务机关报停使用)载重净吨位均为5吨;四门六座客货两用汽车2辆,载重净吨位为2.6吨;大客车4辆(其中子弟学校2辆),均为45座;小轿车10辆。该地车船税的年税额载重汽车为每吨40元;乘人汽车在31座以上每辆1
该企业1999年度应纳企业所得税为( )万元。该企业2004年度应纳企业所得税( )万元。
依据个人所得税相关规定,下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是()。
随机试题
“北美自由贸易区”是()三国于1992年8月12日宣布成立的,是发达国家和发展中国家共同参与的经济一体化组织。
正常人尿液中可出现的白细胞主要是
有效预防氧疗过程中肺不张发生的措施是
下列情形中,除非合同另有约定,保证人在原保证担保的范围内继续承担责任的有()。
下列关于质量、成本、交货期(工期)关系的表述中,正确的是()。
要提高仓储的经营效益,无非是采用开源和节流的方法,降低成本便是为了节流。在降低成本开支的分析方法中,______是一种较有效的方法。
根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位)甲、乙、丙合著一部书稿交B出版社出版,并商定按各人所写字数分配报酬。2015年2月该书出版,印数8000册,应支付稿费的
人民警察使用武器后,人民警察所属机关应及时进行勘验、调查,并及时通知(),通知受伤人员家属或者所在单位。
杜威认为,道德教育的主要任务在于()
国家主席的任职年龄是()
最新回复
(
0
)