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2020年12月31日,甲公司发现应自2019年10月开始计提折旧的一项固定资产从2020年1月才开始计提折旧。导致2019年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2020年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税
2020年12月31日,甲公司发现应自2019年10月开始计提折旧的一项固定资产从2020年1月才开始计提折旧。导致2019年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2020年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税
admin
2020-11-19
63
问题
2020年12月31日,甲公司发现应自2019年10月开始计提折旧的一项固定资产从2020年1月才开始计提折旧。导致2019年管理费用少计200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2020年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2019年度利润为500万元,并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素,甲公司更正查错时应将2020年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减( )万元。
选项
A、15
B、50
C、135
D、150
答案
C
解析
甲公司更正该差错时应将2020年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。相关会计分录为:
借:以前年度损益调整——管理费用 200
贷:累计折旧 200
借:应交税费——应交所得税 (200×25%) 50
贷:以前年度损益调整——所得税费用 50
借:盈余公积 15
利润分配——未分配利润 135
贷:以前年度损益调整 (200-50) 150
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