首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,土地使用权及其不动产适用的增值税税率均为10%(按照税法规定,不动产涉及进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,土地使用权及其不动产适用的增值税税率均为10%(按照税法规定,不动产涉及进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣
admin
2022-03-22
13
问题
甲公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,土地使用权及其不动产适用的增值税税率均为10%(按照税法规定,不动产涉及进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣),机器设备适用的增值税税率为16%,商标权适用的增值税税率为6%。甲公司2×16年至2×21年的部分业务资料如下:
(1)2×16年12月31日,甲公司董事会决议处置商标权x和设备Y,并于当日与乙公司签订资产置换合同,协议约定甲公司以其持有的商标权x和设备Y与乙公司持有的一宗土地使用权、该土地上的厂房以及厂房内一条生产线进行交换,此外乙公司还应向甲公司支付银行存款100万元。该项协议应当在1年内履行完毕,如一方违约,需向另一方支付违约金1000万元。甲公司换出的商标权X和设备Y的具体资料如下:
①商标权X于2×09年12月6日以4000万元取得,甲公司预计该商标权的使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。商标权X在2×16年年末的不含税公允价值为2000万元,含税公允价值为2120万元。
②设备Y系甲公司于2x09年12月10日购入,原价14000万元,购入后即达到预定可使用状态。设备Y的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。设备Y在2×16年年末的不含税公允价值为5000万元,含税公允价值为5800万元。
乙公司换出的土地使用权、厂房和生产线的具体资料如下:
①土地使用权在2×16年年末的不含税公允价值为3600万元,含税公允价值为3960万元,剩余年限为30年,采用直线法摊销,预计净残值为0。
②厂房在2×16年年末的不含税公允价值为1400万元,含税公允价值为1540万元,剩余年限为20年,采用直线法折旧,预计净残值为0。
③生产线在2×16年年末不含税公允价值为2000万元,含税公允价值为2320万元,预计尚可使用年限为5年,采用直线法折旧,预计净残值为0。
(2)2×17年12月14日,甲公司和乙公司办妥相关资产移交手续,各自取得了换入的资产及相关的增值税专用发票。假定资料(1)中提及的各项资产在2016年年末的公允价值与其在2×17年12月14日的公允价值一致。甲公司为换入的生产线发生保险费3.4万元,已以银行存款支付;换入的生产线立即投入改扩建工程;甲公司取得的土地使用权和厂房仍沿用原来的使用年限、折旧或摊销方法、预计净残值。
(3)2×17年12月14日,甲公司开始以出包方式进行该生产线的改扩建工程,以银行存款支付不含税工程款项575万元,并收到相应的增值税专用发票。改扩建过程中替换了一台旧设备,其账面价值为200万元,无转让价值和使用价值,经批准计入损益。
2×17年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,已于当日投入使用。改扩建后,该生产线预计尚可使用年限变为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
(4)2×18年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经出现减值迹象。经减值测试,甲公司预计该生产线的未来现金流量现值为1615.12万元,公允价值减去处置费用后净额为1500万元。
(5)2×19年1月1日,甲公司将该生产线的预计净残值变更为为25.12万元,折旧方法和预计使用年限不变。
(6)2×20年12月31日,甲公司决议以该生产线抵偿其所欠丁公司货款,并于当日与丁公司达成债务重组协议。协议约定,甲公司应于2×21年3月30日以上述生产线抵偿所欠丁公司货款1500万元。此时该项固定资产的公允价值为900万元,预计清理费用10万元。
2×21年3月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续。该生产线的公允价值在签订协议日至实际重组日未发生变动,重组日实际发生清理费用10万元,均以银行存款支付。不考虑增值税以外的其他相关税费。
要求:
根据资料(1),判断甲公司持有的商标权X和设备Y在2×16年年末是否属于持有待售资产。如果属于,请编制相关会计分录。
选项
答案
甲公司持有的商标权X和设备Y均应在2×16年年末划分为持有待售资产。 相关会计分录为: 借:持有待售资产——固定资产(14000-14000/10×7)4200 累计折旧 9800 贷:固定资产 14000 借:持有待售资产——无形资产(4000-4000/10×7)1200 累计摊销 2800 贷:无形资产 4000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8Sfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量,2×17年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同,约定于2×18年2月1日向乙公司销售A产品10000台,每台售价为3.04万元,2×17年12月31日甲公司库存A产品13000台,单位成本2.8万元,2×17
甲公司为制造企业,其在日常经营活动中发生的下列费用或损失,应当计入存货成本的是()。
乙公司共有1000名职工,从2×16年1月1日起,该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定,每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未使用的权利作废,职工不能在离开公司时获得现金支付;职工休年休假是以后进先出为
甲企业在2×16年1月1日建立一项福利计划向其未来退休的管理员工提供退休补贴,退休补贴根据工龄有不同的层次,该计划于当日开始实施,该福利计划为一项设定受益计划。假设管理人员退休时企业将每年向其支付退休补贴直至其去世,通常企业应当根据生命周期表对死亡率进行精
甲公司以及与甲公司发生交易的各公司均为增值税一般纳税人,销售或进口货物适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2×17年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上
甲公司与客户签定一合同以出售A、B、C三种产品,交易总价为100万元。A、B、C各产品的单独售价分别为40万元、55万元、45万元,合计140万元。该企业经常将B及C产品合并按60万价格出售,经常将A产品按40万元出售。甲公司下列会计处理的表述中,正确的有
2×16年11月,甲公司与乙公司订立一项装修一幢3层建筑并安装新电梯的合同,合同总对价为500万元。已承诺的装修服务(包括电梯安装,假定电梯毛利为0)是一项在一段时间内履行的履约义务。预计总成本为400万元(包括电梯成本150万元)。甲公司在电梯转让给乙公
甲公司与客户订立一项合同,约定转让软件许可证、实施安装服务并在2年期间内提供未明确规定的软件更新和技术支持(通过在线和电话方式)。安装服务包括为各类用户(例如,市场营销、库存管理和信息技术)更改网页屏幕。安装服务通常由其他公司执行,并且不会对软件作出重大修
随机试题
某铁路工程A标段长度为30km,包括路基土石方50000m2,大桥1座,小桥涵10座。铺轨架梁由建设单位单独发包。路基工程中,里程DK0+000~DK9+000主要为路基挖方,DK9+000~DK11+000.段为1座特大桥,DK11+000~DK18+0
目前,唯一没有资本金的中央银行是()。
过氧化氢溶液作为牙周冲洗液的浓度为
关于眼用局部麻醉药的描述,错误的是
儿童的需要表现在()。
组织教学必须贯穿上课的始终。()
机动对于()相当于()对于清澈
在这个大的环境之下,有关部门需要考虑的是放宽见义勇为的认定标准,而不是让见义勇为的认定标准更加严格。哪怕是______的义举也值得我们去放大,去传播,这是因为我们需要更多正能量的阳光。因此,见义勇为认定标准不能沉睡不醒,而需要______认定的门槛。依次填
阅读下列说明,回答问题1至问题8,将解答填入答题纸的对应栏内。【说明】某大学基于因特网的远程多媒体教学系统包括同步实时授课和视频公开课两大功能模块。实时授课系统通过教学现场的多媒体录制和网络传输,实现了教学过程的现场直播,并通过在线交互、课件同步浏览、
OnApril20,2000,inAccra,Ghana,theleadersofsixWestAfricancountriesdeclaredtheirintentiontoproceedtomonetaryun
最新回复
(
0
)