【背景】某生产建设项目基础数据如下： 1．按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2800万元。已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45％、25％，由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为1．1，项目的

admin2017-11-07 40

问题【背景】
某生产建设项目基础数据如下：
1．按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2800万元。已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45％、25％，由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为1．1，项目的工程建设其他费用按800万元估算。
2．项目建设期为1年，运营期为10年。
3．项目建设投资来源为资本金和贷款，贷款总额2000万元，贷款年利率为6％（按年计息），贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。
4．项目建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，残值率5％，直线法折旧。
5．项目流动资金500万元为自有资金，在运营期第一年投入。
6．项目运营期第一年营业收入、经营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。
7．项目所得税率25％。
8．项目计算时，不考虑预备费。
【问题】
列式计算运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。

选项

答案总成本费用= 880+552．52+0+123．60=1556．12（万元）税前利润=1650—99—1556．12+0=—5．12（万元）因为题目中的税前利润小于0，因此，不需要缴纳所得税，所得税为0。

解析计算运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。
总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息支出
= 880+552．52+0+123．60
= 1556．12（万元）
税前利润=营业收入一营业税金及附加一总成本费用+补贴收入
= 1650—99—1556．12+0
=—5．12（万元）
所得税=（税前利润一弥补以前年度亏损）×所得税率
因为题目中的税前利润小于0，因此，不需要缴纳所得税，所得税为0。

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