首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为B公司的母公司,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元。截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素
A公司为B公司的母公司,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元。截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素
admin
2016-02-01
33
问题
A公司为B公司的母公司,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司,销售成本为100万元,售价为150万元。截至当期期末,B公司已对外销售该批存货的60%,期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素,则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为( )万元。
选项
A、3.75
B、5
C、0
D、 1.25
答案
D
解析
本题涉及的抵消分录为:
借:营业收入 150
贷:营业成本 150
借:营业成本 20
贷:存货 20
期末集团角度存货的成本=100×40%=40(万元),可变现净值为45万元,不应该计提存货跌价准备;个别报表角度存货的成本=150×400%=60(万元),可变现净值为45万元,应该计提存货跌价准备15万元.所以应该抵消个别报表中计提的存货跌价准备15万元。
借:存货一存货跌价准备 15
贷:资产减值损失 15
借:递延所得税资产 1.25
贷:所得税费用 1.25
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8WMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券经营机构涉嫌严重违法违规或严重亏损,在被证监会或国家有关部门调查期间,可以暂停其证券自营业务资格,暂停时间最长不超过(),并根据调查结沦作相应处理。
证券公司经营融资融券业务,应当以自己的名义,在证券登记结算机构开立的账户有()。Ⅰ.融券专用证券账户Ⅱ.客户信用交易担保证券账户Ⅲ.信用交易证券交收账户Ⅳ.信用交易资金交收账户
李某大学毕业后进入某证券公司工作,如果其从事代销信托产品业务,按规定应当具有()资格。
下列关于关联交易的表述中,正确的有()。Ⅰ.证券公司可以将客户委托资产投资于本公司以及与本公司有关联方关系的公司发行的证券,但需要履行相应程序Ⅱ.证券公司不可以将客户委托资产投资于本公司以及与本公司有关联方关系的公司发行的证券Ⅲ.
下列对诱骗投资者买卖证券、期货合约的处罚中,正确的有()。Ⅰ.造成严重后果的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处3万元以上10万元以下罚金Ⅱ.造成严重后果的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处1万元以上10万元以下罚金
订立合伙协议、设立合伙企业,应当遵循的原则不包括()。
期货公司接受不符合规定条件的单位或者个人委托的,应当责令改止,给予警告,没收违法所得,并处违法所得()的罚款。
上市公司发行股份购买资产时,特定对象以资产认购而取得的上市公司股份,一般情形下,自股份发行结束之日起()个月不得转让。
证券公司应当自每一会计年度结束之日起()个月内,向国务院证券监督管理机构报送年度报告。
在处置短期投资时,若短期投资按单项投资计提跌价准备,并在处置时同时结转已提的跌价准备,则投资损益的金额应为()。
随机试题
幼儿不良习惯造成错时,应在几岁后采用矫治器治疗
为纪念“抗美援朝”五十周年,作家尚公于2000年2月写成报告文学《伟大的战略出击》一书的初稿,5月修改定稿,7月由出版社正式出版,9月经版权登记。尚公从何进起取得正式出版的《伟大的战略出击》一书的著作权?
协助业主进行工程招标工作,主持编写招标文件,进行投标人资格预审,开标,评标,为业主提出决策意见是( )的基本职责。
下列各种款项中,企业可用现金支付的有()。
3,一1,5,1,()
当经济景气时,信贷需求量减少,利率也会下降。()
艺术表现(首都师大2019年研;江苏师大2018年研;宁波大学2016年研;赣南师大2015年研;南艺2006年研)
[*]
Thequadrantsofthexy-planeareshowninthefigureabove.Inthexy-plane,linem(notshown)hasapositiveslopeandapositi
Whatdoesthemando?
最新回复
(
0
)