《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括( )。

admin2016-06-05 50

问题《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括( )。

选项 A、内部控制评价工作的总体情况
B、内部控制评价的依据、程序和方法
C、内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施
D、对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论

答案A,B,D

解析《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露：(1)董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。(2)内部控制评价工作的总体情况，即概要说明。(3)内部控制评价的依据，一般指《内控规范》、《评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法。(4)内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项。(5)内部控制评价的程序和方法。(6)内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。(8)内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得做出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

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公司战略与风险管理

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