某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙

admin2018-05-25 44

问题某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司办公楼的一半租赁给乙公司使用，租期3年，甲公司一次性收取3年租金360万元(不含税)。已知当地房产原值扣除比例为30％，财产租赁印花税率为1‰，假设甲公司当月无留抵税额，并采用一般计税方法计税。
要求：
分别说明上述经济业务需要缴纳的税费及计税依据(不考虑企业所得税及地方教育附加)。

选项

答案厂房、仓库、自用的办公楼及附属设施中央空调需缴纳房产税(从价计征)，计税依据为房产的余值；出租办公楼需缴纳房产税(从租计征)，计税依据为房产的不含税租金收入；出租办公楼需缴纳增值税，计税依据为不含税租金全额；出租办公楼需缴纳城市维护建设税和教育费附加，计税依据为增值税税金；签订租赁协议需缴纳印花税，计税依据为租赁合同总金额(360万元)。

解析

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税务师职业资格

甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间是()。

2018年1月1日，甲拒绝向乙支付到期借款，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2020年10月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为1个月。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。

王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对王某应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在()范围内适用有期徒刑。

根据社会保险法律制度的有关规定，下列医疗费不纳入职工基本医疗保险基金支付范围的有()。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

归根到底，国际竞争主要是_____的竞争。()

子痫患者的药物治疗不包括

普鲁卡因的结构式是

妊娠末期出现音哑或失音者，称为

下列施工组织设计内容中，属于专项施工方案的有()。

下列各项中，()不是评价材料静强度的重要指标。

下列选项中，计算机术语对应正确的是()。

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甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间是()。

2018年1月1日，甲拒绝向乙支付到期借款，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2020年10月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为1个月。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。

王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对王某应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在()范围内适用有期徒刑。

根据社会保险法律制度的有关规定，下列医疗费不纳入职工基本医疗保险基金支付范围的有()。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。

归根到底，国际竞争主要是_____的竞争。()

子痫患者的药物治疗不包括

普鲁卡因的结构式是

妊娠末期出现音哑或失音者，称为

下列施工组织设计内容中，属于专项施工方案的有()。

下列各项中，()不是评价材料静强度的重要指标。

下列选项中，计算机术语对应正确的是()。

某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供(　　)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。