某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙

admin2018-05-25 62

问题某市甲公司为增值税一般纳税人，固定资产账簿中“固定资产一厂房”原值1200万元；“固定资产一仓库”原值200万元；“固定资产一办公楼”原值3000万元。除此之外，“固定资产一中央空调”原值300万元；“固定资产一水塔”50万元。2017年2月1日甲公司与乙公司签订租赁协议，约定将甲公司办公楼的一半租赁给乙公司使用，租期3年，甲公司一次性收取3年租金360万元(不含税)。已知当地房产原值扣除比例为30％，财产租赁印花税率为1‰，假设甲公司当月无留抵税额，并采用一般计税方法计税。
要求：
分别说明上述经济业务需要缴纳的税费及计税依据(不考虑企业所得税及地方教育附加)。

选项

答案厂房、仓库、自用的办公楼及附属设施中央空调需缴纳房产税(从价计征)，计税依据为房产的余值；出租办公楼需缴纳房产税(从租计征)，计税依据为房产的不含税租金收入；出租办公楼需缴纳增值税，计税依据为不含税租金全额；出租办公楼需缴纳城市维护建设税和教育费附加，计税依据为增值税税金；签订租赁协议需缴纳印花税，计税依据为租赁合同总金额(360万元)。

解析

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根据民事法律制度的规定，被宣告死亡的人又重新出现时，下列事项的处理中，符合法律规定的是()。

根据民事法律制度的规定，下列关于附条件民事法律行为所附条件的表述中，正确的是()。

甲打算卖房，问乙是否愿买，乙一向迷信，就跟甲说：“如果明天早上7点你家屋顶上来了喜鹊，我就出10万块钱买你的房子。”甲表示同意。根据规定，该民事法律行为属于()。

小张今年5岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列有关小张的权利能力和行为能力的说法中，正确的是()。

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是(　　)。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

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下列不属于感冒主要临床特征的是

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下列不属于次级资料的是()。

运用股价平均线研判股价趋势的葛兰威尔法则()

苹果酸的结构简式为。下列说法正确的是()。

下列的立体图形是立方体中挖出一个圆锥台孔后形成的，如果从任一面剖开，以下哪一个不可能是该立体图形的截面?

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根据民事法律制度的规定，被宣告死亡的人又重新出现时，下列事项的处理中，符合法律规定的是()。

根据民事法律制度的规定，下列关于附条件民事法律行为所附条件的表述中，正确的是()。

甲打算卖房，问乙是否愿买，乙一向迷信，就跟甲说：“如果明天早上7点你家屋顶上来了喜鹊，我就出10万块钱买你的房子。”甲表示同意。根据规定，该民事法律行为属于()。

小张今年5岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列有关小张的权利能力和行为能力的说法中，正确的是()。

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有()。

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下列的立体图形是立方体中挖出一个圆锥台孔后形成的，如果从任一面剖开，以下哪一个不可能是该立体图形的截面?

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