某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条，开具的增值税专用发票上注明金额250万元；向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，

admin2013-07-21 43

问题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人)，2013年1月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000标准条，开具的增值税专用发票上注明金额250万元；向消费者个人零售B牌卷烟2000标准条，开具的普通发票上注明销售额88．92万元；同时批发给另一批发企业B牌卷烟300条，取得含税收入20．358万元，当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。

选项 A、22．78
B、28．78
C、39．08
D、39．95

答案C

解析应纳消费税=[250+88．92／(1+17％)]×5％=16．3(万元)
应纳增值税=[250+(88．92+20．358)／(1+17％)]×17％-35．598=22．78(万元)
合计应缴纳增值税、消费税=16．3+22．78=39．08(万元)。

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