甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

admin2018-05-25 60

问题甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。
2017年9月发生的经济业务如下：
(1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。
(2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公司负责提供，双方签订的合同造价为2000万元。签订合同当日已预收工程款200万元。
(3)为外市B房地产开发公司提供建造住宅楼工程，当月取得工程进度款5000万元，及材料差价款200万元。支付给丙公司分包款1000万元，并取得分包方开具的增值税专用发票。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。
(4)收取本市C公司工程尾款900万元。该工程未取得《建筑工程施工许可证》，与C公司签订建筑工程承包合同注明的开工日期为2015年5月1日。
(5)与本市D公司达成债务重组协议，根据协议约定，D公司以其开发的写字楼抵偿所欠甲公司建筑工程款8000万元。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年10月1日。D公司向甲公司开具增值税专用发票注明的价款为6500万元，增值税税额为715万元。甲公司已豁免D公司剩余债务。(原8000万元建筑工程发票于2017年3月已提供给D公司)
其他资料：上述工程款均含增值税，并已开具增值税专用发票，取得的增值税专用发票当月已认证抵扣。甲公司所在市规定本市建筑企业在本市范围内提供建筑服务不需预缴增值税。
要求：
根据上述资料，逐项说明甲公司应如何缴纳增值税、增值税纳税义务发生时间及是否应当预缴增值税。

选项

答案资料(1)，增值税一般．纳税人采用清包工方式提供建筑服务的，可以选择按一般计税方法计税，也可以选择按简易计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。甲公司无需预缴增值税。资料(2)，增值税一般纳税人采用甲供材方式提供建筑服务的，可以选择按一般计税方法计税，也可以选择按简易计税方法计税。纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。甲公司无需预缴增值税。资料(3)，增值税一般纳税人提供建筑服务，《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年5月1日以后的，应按一般计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人跨县(市)提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税。资料(4)，增值税一般纳税人提供建筑服务，未取得《建筑工程施工许可证》，但所签订建筑工程承包合同注明开工日期在2016年4月30日以前的，可以选择按一般计税方法计税，也可以选择按简易计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。甲公司无需预缴增值税。资料(5)，增值税一般纳税人提供建筑服务，《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年5月1日以后的，应按一般计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。发票于2017年3月已开具并提供给D公司，纳税义务发生时间为20l 7年3月。本月甲公司无需预缴及缴纳增值税。

解析

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甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

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下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有()。(2016年)

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根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的，须报请核准。该核准机关是()。(2017年)

在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。(20l7年)

下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有()。(2016年)

根据《公司法》规定，有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是()。(2016年)

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