甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下： (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公

admin2018-05-25 87

问题甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人，成立于2008年6月1日。
2017年9月发生的经济业务如下：
(1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。
(2)为本市A公司提供办公楼建造工程，工程所需原材料由A公司负责提供，双方签订的合同造价为2000万元。签订合同当日已预收工程款200万元。
(3)为外市B房地产开发公司提供建造住宅楼工程，当月取得工程进度款5000万元，及材料差价款200万元。支付给丙公司分包款1000万元，并取得分包方开具的增值税专用发票。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。
(4)收取本市C公司工程尾款900万元。该工程未取得《建筑工程施工许可证》，与C公司签订建筑工程承包合同注明的开工日期为2015年5月1日。
(5)与本市D公司达成债务重组协议，根据协议约定，D公司以其开发的写字楼抵偿所欠甲公司建筑工程款8000万元。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年10月1日。D公司向甲公司开具增值税专用发票注明的价款为6500万元，增值税税额为715万元。甲公司已豁免D公司剩余债务。(原8000万元建筑工程发票于2017年3月已提供给D公司)
其他资料：上述工程款均含增值税，并已开具增值税专用发票，取得的增值税专用发票当月已认证抵扣。甲公司所在市规定本市建筑企业在本市范围内提供建筑服务不需预缴增值税。
要求：
根据上述资料，逐项说明甲公司应如何缴纳增值税、增值税纳税义务发生时间及是否应当预缴增值税。

选项

答案资料(1)，增值税一般．纳税人采用清包工方式提供建筑服务的，可以选择按一般计税方法计税，也可以选择按简易计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。甲公司无需预缴增值税。资料(2)，增值税一般纳税人采用甲供材方式提供建筑服务的，可以选择按一般计税方法计税，也可以选择按简易计税方法计税。纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。甲公司无需预缴增值税。资料(3)，增值税一般纳税人提供建筑服务，《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年5月1日以后的，应按一般计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人跨县(市)提供建筑服务的，应在建筑服务发生地预缴增值税。资料(4)，增值税一般纳税人提供建筑服务，未取得《建筑工程施工许可证》，但所签订建筑工程承包合同注明开工日期在2016年4月30日以前的，可以选择按一般计税方法计税，也可以选择按简易计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。甲公司无需预缴增值税。资料(5)，增值税一般纳税人提供建筑服务，《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年5月1日以后的，应按一般计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。发票于2017年3月已开具并提供给D公司，纳税义务发生时间为20l 7年3月。本月甲公司无需预缴及缴纳增值税。

解析

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甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是()。(2011年)

刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有()。(2008年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。

A国人汤姆劫持B国民用航空器，欲前往C国，但C国拒绝其降落，后无奈迫降中国。对汤姆的刑事责任问题的处理，下列选项正确的是()。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

叙述语体在本质上是想象的、独立自足的艺术世界，它依据的是【】

男，70岁，因不自主肢体震颤而就诊，查体显示肌张力增强，面部表情少，步态不稳，呈慌张步态。对该患者的处理要点，哪一项不可取

盐酸-镁粉反应为阴性的有（）

易潮解的饮片有()。

下列抵押有效的是()。

罗马帝国极盛时，有这么一件事，一个自由的男子娶一女奴为妻后又后悔，将妻子“休”回“娘家”。该女子决定到法庭起诉前夫。那么法庭将()。

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

计算机分类方法众多，按处理数据的型态分类，可分为。

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刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有()。(2008年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当()。

A国人汤姆劫持B国民用航空器，欲前往C国，但C国拒绝其降落，后无奈迫降中国。对汤姆的刑事责任问题的处理，下列选项正确的是()。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

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男，70岁，因不自主肢体震颤而就诊，查体显示肌张力增强，面部表情少，步态不稳，呈慌张步态。对该患者的处理要点，哪一项不可取

盐酸-镁粉反应为阴性的有（）

易潮解的饮片有()。

下列抵押有效的是()。

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把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

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