首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人,成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下: (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程,工程所需原材料由A公
甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人,成立于2008年6月1日。 2017年9月发生的经济业务如下: (1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。 (2)为本市A公司提供办公楼建造工程,工程所需原材料由A公
admin
2018-05-25
26
问题
甲建筑公司系“营改增”后的增值税一般纳税人,成立于2008年6月1日。
2017年9月发生的经济业务如下:
(1)以清包工方式为本市乙公司提供建筑服务取得收入1200万元。
(2)为本市A公司提供办公楼建造工程,工程所需原材料由A公司负责提供,双方签订的合同造价为2000万元。签订合同当日已预收工程款200万元。
(3)为外市B房地产开发公司提供建造住宅楼工程,当月取得工程进度款5000万元,及材料差价款200万元。支付给丙公司分包款1000万元,并取得分包方开具的增值税专用发票。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。
(4)收取本市C公司工程尾款900万元。该工程未取得《建筑工程施工许可证》,与C公司签订建筑工程承包合同注明的开工日期为2015年5月1日。
(5)与本市D公司达成债务重组协议,根据协议约定,D公司以其开发的写字楼抵偿所欠甲公司建筑工程款8000万元。该工程取得的《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年10月1日。D公司向甲公司开具增值税专用发票注明的价款为6500万元,增值税税额为715万元。甲公司已豁免D公司剩余债务。(原8000万元建筑工程发票于2017年3月已提供给D公司)
其他资料:上述工程款均含增值税,并已开具增值税专用发票,取得的增值税专用发票当月已认证抵扣。甲公司所在市规定本市建筑企业在本市范围内提供建筑服务不需预缴增值税。
要求:
根据上述资料,逐项说明甲公司应如何缴纳增值税、增值税纳税义务发生时间及是否应当预缴增值税。
选项
答案
资料(1),增值税一般.纳税人采用清包工方式提供建筑服务的,可以选择按一般计税方法计税,也可以选择按简易计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。甲公司无需预缴增值税。 资料(2),增值税一般纳税人采用甲供材方式提供建筑服务的,可以选择按一般计税方法计税,也可以选择按简易计税方法计税。纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款当天。甲公司无需预缴增值税。 资料(3),增值税一般纳税人提供建筑服务,《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年5月1日以后的,应按一般计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人跨县(市)提供建筑服务的,应在建筑服务发生地预缴增值税。 资料(4),增值税一般纳税人提供建筑服务,未取得《建筑工程施工许可证》,但所签订建筑工程承包合同注明开工日期在2016年4月30日以前的,可以选择按一般计税方法计税,也可以选择按简易计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。甲公司无需预缴增值税。 资料(5),增值税一般纳税人提供建筑服务,《建筑工程施工许可证》注明开工日期在2016年5月1日以后的,应按一般计税方法计税。纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。发票于2017年3月已开具并提供给D公司,纳税义务发生时间为20l 7年3月。本月甲公司无需预缴及缴纳增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8cig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于破产重整的说法中,正确的是()。(2015年)
2009年5月,某市税务局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2005年6月至2007年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2005年6月至2009年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
2009年5月,某市税务局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2005年6月至2007年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2005年6月至2009年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
风华公司于2009年4月30日成立,主营陶瓷购销业务,赵某为股东并任总经理,徐某任会计,李某任出纳。赵某为了少缴税款,与徐某面议,徐某提出采取隐瞒收人的方法逃税,赵某同意。2014年4月,税务局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为
在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中,正确的有()。(20l3年)
下列关于有限责任公司股权转让的说法中,正确的是()。(2017年)
甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人,后甲变更为有限合伙人,乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
甲公司为了方便职工乘坐地铁,与相邻的商场约定,该公司职工有权借商场的办公专用区域通行,每年支付5000元。根据物权法律制度的规定,该公司享有的权利为()。
某税务机关在税务稽查中发现甲企业在增值税专用发票的使用上存在违法行为,在考虑对甲企业进行处罚的过程中,该税务机关主要考虑税收法律对该违法行为的处罚规定,而不考虑该企业对本地财政的贡献。该税务机关的做法符合()。
随机试题
下列关于肾上腺嗜铬细胞瘤的说法哪项是错误的
下列各病例最应采取的治疗是A.肱骨第三度开放性骨折B.肱骨外科颈骨折C.椎体1/3的压缩骨折D.坐骨支骨折E.股骨颈骨折选用外固定架治疗
下列疾病中,多发于儿童的是()
为了加强城乡规划编制的科学性,建设部颁发规划编制的规章包括()。
不能事先确定价格总额的货物或服务,一般采用()方式采购。
基本分析的优势主要体现在研判中短期趋势上,技术分析的优势主要体现在对长期价格走势的把握上。()
下列关于职工薪酬的表述中,不正确的是()。
财产所有权不是唯一完全的物权。()
求不定积分.
KeepOurSeasCleanBytheyear2050itisestimatedthattheworld’spopulationcouldhaveincreasedtoaround12billion.
最新回复
(
0
)