2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票

admin2021-11-22 64

问题 2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
(1)将填写的银行进账单送存银行。
(2)在银行进账单上加盖印鉴。
(3)登记银行存款总账。
(4)核对汇款通知书。
3．审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20％的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1％的业务进行审查。
4．审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5．审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )。

选项 A、追踪一笔发货业务的处理流程
B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D、重新编制应收账款账龄分析表

答案B

解析在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8eir777K

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

在市场供给与需求同时发生变化的情况下，市场价格的变化取决于两个方面的()。

对账工作的主要内容包括账证核对、账账核对、账实核对、账表核对。()

经济发展是反映经济总体发展水平的综合性概念，它包含的内容有()。

原始凭证记载的内容有错误的，只能由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。()

账务处理程序也称()，是指会计核算工作中，会计凭证、会计账簿、财务报表与记账程序和方法相互结合的方式。

短期内拉动一个国家经济增长的三驾马车是指()。

已知某企业生产同种产品的两个车间的劳动生产率资料，如表4-9所示。根据以上资料请回答：从相对数和绝对数两方面对全厂劳动生产率的变动进行因素分析的结果是()。

审计人员与其他专业人员的法律责任没有区别。()

1844年英国政府颁布了《公司法》,规定股份公司必须设监事审计制度,实行至今仍是英国重要的企业内部审计制度。()

最早的教学过程思想即学、思、行统一的观点，其提出者是()。

进入新单位后，领导没有给你明确工作目标，假如是你，该怎么办？

铣削交错齿三面刃铣刀螺旋齿槽时，应使螺旋槽靠向双角铣刀小角度锥面刃或单角铣刀端面刃。()

患者最可能的诊断为患者最易与下列哪种痴呆相混淆

案例2004年4月30日，乌海市××煤矿发生一起特大透水事故，造成13人死亡、2人失踪，直接经济损失287．5万元。该矿井田面积为0．144km2，煤种为肥焦煤，矿井主采煤层是16号煤层，可采储量为105．66×104t，煤层均匀厚度为8m

根据《中华人民共和国会计法》的规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应一致，一律不得改变。()

不是扬州画派的代表人物的是()。

转移阻抗是在经网络等效变换消去除短路点和电源节点后，所得网络中电源节点与短路点之间的连接阻抗。()

设A，B，C均是3阶方阵，满足AB=C，其中则必有()

A、Awideselectionofinvestments.B、Alimitedrangeofstocks.C、Agroupoflowriskbondsandcash.D、Avarietyoffunds.AWha